企业财务管理方面存在的主要问题及原因

《企业财务管理方面存在的主要问题及原因》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、企业财务管理方面存在的主要问题及原因字体大小：大-中-小yangyan88618 发布于2010-08-12 阅读(876) 目前国内企业，尤其是民营企业财务管理问题较多，如会计基础工作薄弱，财务管理信息化落后，财务预算流于形式，财务管理制度与内部控制制度不健全等，造成企业财务数据失真，财务核算不准确，财务舞弊现象多，资金利用效率低，无内部稽核程序，财务管理混乱。企业各部门存在的主要问题、舞弊现象及原因如下：（一）采购部门存在的问题及舞弊现象：1、采购行为不透明，肆意拿回扣;2、以次充好，贪污采购款；3、采购商品质次价

2、高，从中捞取回扣；4、利用职权私自采购、积压库存；5、与供应商串通坑害公司等。（二）仓管部门存在问题及舞弊现象：1、利用库房混乱、账目不清晰，变卖侵占材料或产品；2、虽然库房账目清晰，与财务也账账相符，但由于财务管理不到位，打时间差、制度差、空间差进行作弊；3、由于盘点人员不专业或不认真，使仓管员得以将残次物资冒充合格物资，用其他物品顶替盘点物品；4、由于库管员职责不落实，不能提供真实的库存量，造成库存原材料和产成品积压或短缺，直接影响到公司的采购、生产和销售；5、由于没有严格的领用消耗控制，库管员和采购人员与供应商串

3、通，虚假出、入库，套取企业资金；6、由于对退回的商品，没有严格执行验收入库制度，造成其他公司的商品冒充本公司商品退回，使企业成为其他公司商品的买单者，既造成浪费，又给企业增加负担。（三）财务部门存在的问题及舞弊现象：1、截留收入：（1）   收款不及时入账，私自挪用；（2）   收款不入账，私自侵吞；（3）   截留单位的各种罚没收入，中饱私囊；（4）   私自开设个人账户，截留收入和利息；（5）   截留销售账外资产收入、销售废品收入、劳务收入等。2、财务制度疏漏导致的问题及舞弊：（1）  岗位分工不清，职责不明确；

4、（2）   授权审批程序混乱，货币资金的支付手续不健全；（3）   应收账款收回不冲账，私设金库；（4）   虚列费用，重复报销，转移资金；（5）   利用签字审批的漏洞，私自增加票据，多报销费用。3、财务人员专业能力弱、责任心不强导致的问题：（1）   对现行财税法规理解不够；（2）   会计处理不符合企业会计准则和制度的相关规定；（3）   会计核算不准确，不能满足企业需要；（4）   财务控制和监督的职能履行不够；（5）   没有税收筹划意识，不能规避税收风险。（四）生产部门存在的问题及舞弊现象：1、管理混乱、管

5、理制度不落实、奖惩不严明造成材料、产品流失；2、通过虚报工时和工人名单侵吞企业资金；3、水电费、燃料动力、机物料消耗等费用损失浪费严重；4、私自变卖废品、废料，款项据为己有。（五）销售部门存在的问题及舞弊现象：1、与生产部门、仓管部门串通将正常产品按次品出售，损公肥私；2、销售员在销售退回商品时以次充好，从中谋取差价；3、销售回款不交公司，存入个人账户；4、销售通知单不连续编号，造成财务无法正确核对销售情况。（六）存在问题及舞弊现象的原因：公司缺乏一整套科学严谨，适合于本公司实际情况的财务管理内部控制体系。1、财务人员

6、能力弱、责任心不强；2、公司缺乏关键部位或关键点的内部控制；3、财务管理制度不健全、不落实、缺乏执行力；4、公司相关领导对各环节内部控制流程不清晰、不知道如何控制、如何才能控    制到位；5、未能处理好绝对控制与相对控制的关系，重点控制与一般控制的关系；6、未能意识到发生的短期控制成本与产生的长远控制效益的关系。制定企业内部控制规范原则企业内部控制规范，是一项政策性、专业性、社会性都很强的工作。在制定企业内部控制规范时，我们主要把握了以下七项基本原则：（一）合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和

7、有关政府监管部门的监管要求。（二）全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖企业董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。（三）重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。（四）有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠

8、正和处理。（五）制衡性原则。企业的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。（六）适应性原则。内部控制应当合理体现企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以