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时间:2018-10-31
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1、天津市茂联科技有限公司制度编号:V4002制度页数:共22页固定资产管理要点编制:田英杰审核:李旭东审批:茹国生主办单位:工程设备处发布日期:生效日期:第一章总则第一条目的为规范公司固定资产新增申报审批、购置、转固、折旧、清查、处置、资料归档等管理,特制定本要点。第二条固定资产定义本要点所称的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。第三条固定资产分类1、固定资产按其效用状况分为七大类(1)本单位在用固定资产;(2)租出固定资产,指经批准出租给外单位使用的固定资产;(3)未使用固定资产,指已交付但尚未
2、投入使用、调入尚未安装、停止使用及改扩建中的固定资产;(4)不需用固定资产,指本企业不需用,待批准处理的固定资产;(5)封存的固定资产,指经批准封存不用的固定资产;(6)闲置、报废固定资产,指本企业不需用、经鉴定报废待批准处理的固定资产;(7)土地:指已经作价入帐的土地。2、按照公司经营管理的需要,将固定资产分为以下七类(1)房屋;(2)建筑物;(3)专用设备;21(1)通用设备;(2)运输设备;(3)办公类电子设备;(4)其他设备。具体分类明细见(《固定资产财务管理细则》中的附件八)第四条职责1、工程设备处(1)对公司固定资产的购置、调入、调出、转
3、移、出租、租赁、停用、封存、启用工作进行控制和管理;(2)不定期对全公司的固定资产抽查盘点,保证台帐与实物一致。(3)参与财务每年对固定资产的清查、盘点,汇总、调整固定资产的实物台帐(见附件一);(4)负责固定资产的闲置、报废等状态的鉴定;(5)掌握固定资产闲置积压情况,负责组织处理,做好调剂使用;(6)负责监督考核各单位的固定资产使用维护、保养及管理情况;(7)负责新建、扩建工程中的设备前期管理和竣工验收管理。2、固定资产的使用单位(1)负责建立并及时调整本单位的《固定资产实物台帐》,管好本单位的固定资产实物,做到帐、物相符。及时清查并上报本单位新
4、增、闲置、报废的固定资产,生产部门以厂为单位,各处室的办公类固定资产由企管处统一专业管理;(2)协助工程设备处、财务处等部门办理固定资产的转固、调入、调出、转移、停用、封存、启用等手续;(3)负责所用固定资产及所在区域内的固定资产的保管、维修、保养工作;(4)依据固定资产的使用年限和运行情况,及时提出日修、定修、年修计划;(5)做好原始记录;(6)参加工程检查和验收,接收符合标准的设备、设施;213、财务处(1)组织开展固定资产结转核算工作;(2)按照《企业会计准则》及集团总部财务部下发的《建龙钢铁控股有限公司会计制度》中有关固定资产的规定进行会计核
5、算;(3)组织完成固定资产的编码,设置固定资产明细帐,定期与实物固定资产管理单位对帐,做到帐、物相符;(4)公司固定资产的购建、出售、清理、报废、调入、调出、转移、停用、封存、启用、出租、租赁、转让等会计帐务处理工作;(5)组织相关部门确定固定资产保险,及时办理投保和损失索赔;(6)负责定期或不定期组织固定资产的清查盘点,编制并上报相关报表建立、调整固定资产台帐。4、企管处(1)负责办公用品的实物台账的建立及管理;(2)负责固定资产的档案管理和技术资料交接工作。5、供应处(1)负责按照有关固定资产的购置程序、制度,完成固定资产的购置;(2)负责对闲置
6、、报废的固定资产的存放、卖出等实物处理。第二章固定资产的管理第五条固定资产的购置:1、一般固定资产购置流程(见附件二):使用单位报送购置计划、填写申请单(见附件三)→职能处室专业审核→工程设备处主管审批→使用部门主管副总审批→提交供应处实施采购。新购置的固定资产价值超过5万元的需经总经理审批,涉及到生产工艺等改变的需研发中心鉴定并签字确认。要求各使用部门在申请单中必须详细填写固定资产名称、规格、型号、性能等信息资料,为采购及验收提供依据。如涉及安全、环保、能源的,应有相关部门的审批意见。212、在建工程的固定资产购置流程:项目组申请→项目主管审核→预
7、算审核→工程设备处主管领导审批→提交供应处实施采购。(在建工程所采购的设备等,在工程完工结算后,随工程一起转入固定资产,具体见集团总部《在建工程预、结转固定资产管理办法》。3、自制固定资产:自制固定资产完工后,价值由使用单位、财务处、工程设备处按成本计价。工程设备处填制“固定资产验收单”,并交于财务处入账。4、经零星工程报建程序的零星工程需严格执行资本性支出标准,在使用单位提出零星报建的同时,由使用单位根据工程性质(①新增固定资产;②追加固定资产③不构成固定资产的)在报建表中进行标注,工程设备处对其内容进行审核,对于不符合相关规定及工程实际要求的,工
8、程设备处不予对其立项。经工程设备处审核后,不构成固定资产的其它维修、基建、外委等项目,所发生费用将列支分厂成
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