集团现金、借款及费用报销管理制度

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1、精品资料．为你而备集团公司现金、借款及费用报销管理制度（试行）第一章总则第一条为规范集团财务管理，健全企业管理体系，完善内部控制制度，特针对公司现金、借款及费用报销等经济行为拟订本制度。第二条 本制度根据国家相关财经法规并结合集团目前的实际情况，在此主要规范：现金管理制度、借款管理制度、费用报销管理制度等。费用报销分为日常办公费用、工薪福利费用、固定资产等专项支出等等。第三条 本制度适用集团全体员工。第二章现金管理制度第四条现金管理规定:（一）集团可以在以下范围使用现金：1、1000元以下零星办公用品、劳保用品采购；2、个人劳务（临时

2、性）报酬；3、出差人员必须携带的差旅费；4、结算起点以下的零星支出；5、财务审计部长或集团总经理批准的其他开支；（二）结算起点：结算起点定为叁仟元，结算起点的调整，由财务审计部长和集团总经理确定。（三）不得通过现金结算的项目：不得通过现金结算的项目包含：大额采购（固定资产、办公用品、劳保用品）、工资性支出、福利等。大额采购需通过银行转账或支票方式支付；工资性支出需通过银行转账，统一发放；（四）除本规定第四条第一款外，财务审计部支付超过使用现金限额的部分，应当通过银行转账或以支票支付；确需全额支付现金的，需经财务审计部审核，财务审计部长

3、或集团总经理批准后才能支付；（五）日常零星开支所需库存现金限额为叁仟元，超过部分应存入银行；精品资料．为你而备（六）出纳支付现金，可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）；（七）出纳从银行提取现金，现金支票应写明用途和金额，由财务审计部长和集团总经理批准后提取；（八）无论何种汇款，财务审计部必须审核《付款通知单》，分别由经手人、部门负责人、财务审计部长、集团总经理签字；（九）出纳人员应当建立健全现金、银行存款账，逐笔登记资金业务，做到日清月结，保证账账、账款相符。第三章借款管理制度第五条借款管理规

4、定：（一）范围：适用于所有因公借款（集团不受理任何私人借款）；其他临时性借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。（二）具体规定：1、借款程序、审批权限：员工出差或其它工作原因借款，先填制一式三联的《借款单》，根据业务需要如实填写借支金额，借款额应控制在其月工资性收入以内，由部门负责人审查、财务审计部长审批。因特殊情况，借款额超过其月工资性收入的，除履行前款规定的审批手续外，还应报集团总经理批准；2、借款的清收：a、借款原则：“前款不清、后款不借、超期不还、自动扣除”。（1）员工出差需借款的

5、，应持集团总经理审批过的《出差申请表》办理借款手续，出差结束返回集团后的5个工作日之内报账，否则，财务审计部应停止其下单借款手续的办理；（2）采购部门借款采购，需提供经集团总经理批准的《采购申请表》及按照审批额度填写的《借款单》；无《采购申请表》的借款不予受理。应在采购工作结束后的5个工作日之内报账，否则，财务审计部应停止其下单借款手续的办理；b、未按期清还欠款的，主管会计于次月3日（遇节假日提前）精品资料．为你而备之前提供在职员工欠款清单交财务审计部长审批并转交出纳，出纳应按照欠款清单及时从欠款人当月的工资、奖金中予以扣回；c、员工

6、离职时应结清个人欠款，财务审计部长审核，未结清的人力资源部不予办理离职手续，财务审计部对欠款责任人的清算工资全额暂扣，结清后返还；d、主管会计应及时对集团员工费用借款账户进行清理、稽核，如发现记账错误应尽快调整，费用单据未按时收回冲账应督促借款人限期处理；e、集团员工在还款或通过费用报销核销借款后，出纳应将《借款单》第三联次退还借款人销账，第二联次由主管会计作为入账凭据，第一联次按月留存、归档备查。3、借款金额在2000元人民币以上的，借款人应提前一天通知财务审计部；4、当年所有借款必须在12月31日之前清零。第四章费用报销管理制度第

7、六条费用报销规定及流程：（一）范围：适用于集团所有的管理、经营费用等的报销。（二）费用报销制度范围：适用于集团所有的管理、经营费用的报销。（三）费用报销的程序及职责：出纳核实、付款报销单据整理、经手人签字财务审计部审批集团总经理审批验证人签字（即部门领导审核）1、报销人员负责填写《费用报销单》并粘贴相关单据；2、部门负责人按照部门业务情况审查报销单；3、主管会计负责审核原始单据，并最终编制记账凭证；4、财务审计部长按照《会计法》及集团具体规定审批所有报销凭证；5、集团总经理按照相关业务情况及规定，审批报销单；6、出纳核实票据审批手续是

8、否齐全；手续齐全方可签字付款。（四）费用报销过程中的注意事项：1、相关部门及经办人对费用的真实性负责，财务审计部对费用的合理性及票据的合规性严格审核把关；精品资料．为你而备2、所有费用在发生后5个工作日内报销，并填写《费