分析税收监管博弈

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1、分析税收监管博弈-->分析税收监管博弈摘要:本文介绍了完全信息下的税收监管博弈模型,文章从局中人的类型,最优策略选择入手进行分析,得出在双方都足够理想的情况下,虽然不可能达到纳什均衡,但是我们还是有可能得到最优解,这个最优解就是最大化局中人效用的行动的概率,也就是混合策略纳什均衡,任何偏离最优解的预测都会被理性纠正。关键词:完全信息静态博弈税收博弈一、税收监管模型分析1、模型简单介绍模型中有两个参与人:纳税人和税务机关,纳税人决定如实纳税还是偷税,税务机关决定是检查还是不检查,他们同时做出决定。

2、他们的支付矩阵如下表所示:矩阵中参数解释:T——纳税人依法纳税应纳税额。R——纳税人应纳税所得额。t——纳税人偷税时所纳税额。c——税务机关的检查成本。M——纳税人为应对税务检查而付出的成本。　　分析税收监管博弈-->分析税收监管博弈摘要:本文介绍了完全信息下的税收监管博弈模型,文章从局中人的类型,最优策略选择入手进行分析,得出在双方都足够理想的情况下,虽然不可能达到纳什均衡,但是我们还是有可能得到最优解,这个最优解就是最大化局中人效用的行动的概率,也就是混合策略纳什均衡,任何偏离最优解的预测都

3、会被理性纠正。关键词:完全信息静态博弈税收博弈一、税收监管模型分析1、模型简单介绍模型中有两个参与人:纳税人和税务机关,纳税人决定如实纳税还是偷税,税务机关决定是检查还是不检查,他们同时做出决定。他们的支付矩阵如下表所示:矩阵中参数解释:T——纳税人依法纳税应纳税额。R——纳税人应纳税所得额。t——纳税人偷税时所纳税额。c——税务机关的检查成本。M——纳税人为应对税务检查而付出的成本。m——在纳税人偷税情况下,税务机关检查并能发现问题的概率,由此可知税务机关检查却发现不了问题的概率为(1-)。n

4、——税务机关就应纳未纳税额的罚款倍数。c——税务机关认为纳税人偷税的概率。t——纳税人认为税务机关检查的概率。和都服从[0,1]的均匀分布。2、在不考虑声誉情况下的模型分析依据以上数据,我们可以得到纳税人如实纳税的期望收益:(1-)(R-t)+(R-t-M)以及纳税人偷税的期望收益:(1-)(R-t)+[R-t-(T-t)(1+n)-M]矩阵中参数解释:T——纳税人依法纳税应纳税额。R——纳税人应纳税所得额。t——纳税人偷税时所纳税额。c——税务机关的检查成本。M——纳税人为应对税务检查而付出的

5、成本。——在纳税人偷税情况下,税务机关检查并能发现问题的概率,由此可知税务机关检查却发现不了问题的概率为(1-)。n——税务机关就应纳未纳税额的罚款倍数。——税务机关认为纳税人偷税的概率。——纳税人认为税务机关检查的概率。和都服从[0,1]的均匀分布。2、在不考虑声誉情况下的模型分析依据以上数据,我们可以得到纳税人如实纳税的期望收益:(1-)(R-t)+(R-t-M)以及纳税人偷税的期望收益:(1-)(R-t)+[R-t-(T-t)(1+n)-M]如果纳税人如是纳税的期望收益大于偷税的期望收益的

6、话,纳税人会选择纳税,当时,即纳税人认为税务机关检查的概率大到一定程度时就会选择纳税。我们还可以计算出税务机关检查时的期望收益:(1-)(T-c)+[t-c+(T-t)(1+n)]以及税务机关不检查时的期望收益:(1-)T+t如果税务机关检查的期望收益大于不检查的期望收益,税务机关会检查,当,即税务机关认为纳税人偷税的概率大到一定程度时就会去检查。对以上条件我们可以简写为当时,纳税人如实纳税,当时,税务机关检查。在双方都足够理想的情况下,我们可以得到这样的结论:纳税人认为税务机关会检查的概率等于

7、税务机关检查的概率,税务机关认为纳税人会偷税的概率等于纳税人自己认为可以偷税的概率。于是我没有下边的表达式:由于知道和服从[0,1]均匀分布,可以解出。同理也可以求出=1/2。我们可以知道当=1/2的时候,纳税人交税,我们前边还求出当时,纳税人纳税,由此可以知道:=1/2,即使=2。我们还知道当>1/2时,税务机关检查,我们前边还求出时,税务机关检查,由此可以知道,。掌握了以上数据关系,支付矩阵可以重新写为以下形式:我们又可以计算出在税务机关不检查时,纳税人的期望收益为(1-)(T-t)+(R-

8、t)=R-t+c;税务机关检查时,纳税人的期望收益为(1-)(R-T-M)+(R-t-2c-M)=(R-T-M)-c。我们得到,纳税人在税务机关不检查时的期望收益大于税务机关检查时的期望收益,差值为2c+M=c+M。我们还能计算出纳税人如实交税时税务机关的期望收益为:(1-)T+(T-c)=T-c;纳税人偷税时税务机关的期望收益为:(1-)t+(t+c)=t+c。我们不难看出,税务机关在两种情况下的期望收益是一样的。我们可以得出结论:完全信息静态博弈下纳税人如果偷税则会承担自己应对检查的成本和税