我国上市商业银行财务绩效综合评价结果分析

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1、我国上市商业银行财务绩效综合评价结果分析【摘要】采用因子分析法对我国沪深16家上市商业银行的13个财务指标进行降维处理，列示了我国上市商业银行的经营绩效得分及排名，从13个财务指标综合排名明显看出近年来民营商业银行发展已经领先，从另一个概念来说不外乎国有商业银行应该考虑的问题是怎样改变这样的现状才能称其为真正的金融市场主导作用。文章结果表明财务指标因子分析只能代表商业银行发展的一部分现实情况，而不是全部内容，但是会影响以后中国金融市场发展导向，希望相关部门关注和思考。【关键词】因子分析；商业银行；绩效评价分类号：F832.33文献标识码：A文章编号：1004-5937（2015）23-00

2、51-06一、研究背景、现状分析及研究方法（一）背景和意义截至2015年，我国上市银行（本文选取沪深证券交易所公布的数据）达16家。随着商业银行上市的增加，股票投资者对商业银行的价值关注度越来越高，对商业银行的合理绩效评价就显得尤为重要。通过对杜邦财务分析法、经济增加值法、平衡计分卡法和因子分析法的比较，因子分析法我国上市商业银行财务绩效综合评价结果分析【摘要】采用因子分析法对我国沪深16家上市商业银行的13个财务指标进行降维处理，列示了我国上市商业银行的经营绩效得分及排名，从13个财务指标综合排名明显看出近年来民营商业银行发展已经领先，从另一个概念来说不外乎国有商业银行应该考虑的问题是怎

3、样改变这样的现状才能称其为真正的金融市场主导作用。文章结果表明财务指标因子分析只能代表商业银行发展的一部分现实情况，而不是全部内容，但是会影响以后中国金融市场发展导向，希望相关部门关注和思考。【关键词】因子分析；商业银行；绩效评价分类号：F832.33文献标识码：A文章编号：1004-5937（2015）23-0051-06一、研究背景、现状分析及研究方法（一）背景和意义截至2015年，我国上市银行（本文选取沪深证券交易所公布的数据）达16家。随着商业银行上市的增加，股票投资者对商业银行的价值关注度越来越高，对商业银行的合理绩效评价就显得尤为重要。通过对杜邦财务分析法、经济增加值法、平衡计

4、分卡法和因子分析法的比较，因子分析法能够更加客观公正地评价银行绩效，因此本文选用因子分析法对我国上市商业银行进行绩效分析，希望能够为投资者决策提供一定的参考。从理论意义来看，本文因子分析法采用SPSS19.0对指标数据进行处理，在客观性、信息保留完善程度、解释性方面都具有很强的优势，既能有效防止之前其他绩效评价方法在指标赋权方面的主观性导致的人为偏差，还能通过对数据评价工作的简化使研究对象整体更加清晰、完整。从实际应用价值来看，对于银行投资者来说，其在银行财务分析方面的专业知识和能力素养参差不齐，而因子分析法可以通过SPSS软件对数据进行筒单的操作从而省却复杂晦涩的计算过程，这就给投资者创

5、造了很大的便利去分析银行绩效，作出投资决策，有助于其理性投资和金融业的稳健发展。总体说来，因子分析法对商业银行绩效评价是一个可行的思路和方法。（二）现状分析就我国上市商业银行绩效分析评价的现状来看，其质量与银行管理形势所要求的高度还相差较远。其中最主要的原因有：第一，有关商业银行绩效分析评价的理论和方法不足。由于我国银行股份制改革历史短暂，学术理论界的教材研究等对于经营分析的重点主要集中于制造业企业，而银行业无论经营对象还是财务会计系统都有别于制造业，所以直接导致在绩效分析的主体、重点和内容上的特殊性。这就使得银行管理者和投资者不能简单套用制造业企业的经营分析方法来衡量银行自身的经营绩效。

6、第二，数据指标体系的构建不合理。一方面在于选取财务指标的标准。由于现今上市企业官方发布的财务报表中财务指标信息是一手数据即最新的数据，为了全面反映企业的经营绩效其指标选取量大，使得之后的数据处理非常复杂，再有很多相似指标的选取导致最后解释结果的重复性，损耗大量的人力物力。另一方面在于数据指标的赋权问题。由于现今多采用综合评分法进行绩效分析，指标赋权存在很大的主观经验性，人为偏差使得分析结论失真，不足以客观真实地反映结果。（三）研究方法本文将采用因子分析法进行商业银行经营绩效的综合评价。因子分析法是利用降维的思想，从研究相关指标矩阵内部的依赖关系出发，把一些信息重叠、具有错综复杂关系的变量归

7、结为少数几个不相关综合因子的一种多元统计分析方法。其基本理论是根据相关性大小把变量分组，得同组的变量之间相关性较高，不同组的变量之间不相关或相关性较低，每组变量代表一个基本结构__公共因子。本文选取在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的16家商业银行作为样本，以其2015年在沪深交易所官网发布的2014年度财务报表作为数据来源，继而对其各项财务指标进行因子分析。二、我国沪深上市银行绩效实证分析（一）指标体系的建立基于商业