税务筹划第1阶段测试题1b

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1、江南大学现代远程教育第一阶段测试卷考试，利•目：《4兑＞1欠筹戈1〉〉第一章至第四章（总分100分）时间：90分钟一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。每小题2分，共20分）1、一般纳税人应纳增值税的计算实行购进扣税法，小规模纳税人（B）。A.实行购进扣税法B.按简易办法计算应纳税额C.既不实行购进扣税法也不按简易办法计税D不按简易办法计税2、从2009年5月1日开始：（1）甲类卷烟，即每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，税率调整为（B）。A、50%B、56%C、46%D、55%3

2、、从2009年5月1日开始：乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟,税率调整为（D）。A、50%B、56%C、46%D、36%4、我国的个人所得税，起征点是3500元（从2011年9月1日开始），每月工资、薪金所得超过3500元的部分，按其应纳税所得额的高低，适用（D）税率。A、实行5%至45%的九级超率累进B、实行5%至35%的五级超额累进C、实行5%至35%的七级超额累进D、实行3%至45%的七级超额累进5、税法规定，个人（包括个体经营者及其他个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征增值税。增值

3、税的起征点幅度规定为：销隽应税劳务的，月销售额（B）元；A、2000-5000B、5000-20000C、2000-3000D、2000-40006、税法规定，个人（包括个体经营者及其他个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征増值税。増值税的起征点幅度规定为：按次纳税的，每次（日）销售额（C）元。A、200-500B、150-300C、300-500D、200-4007、我国税法对混合销ft行为的处理有以下规定：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务

4、的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视同销ft货物，征收增位税：其他单位和个人的混合销售行为，视为销ft非应税劳务，不征收增值税，征收营业税。其中，“从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指纳税人年货物销售额与非应税劳务营业额的合计数中，年货物的销售额超过（D）。A、60%B、65%C、55%D、50%8、一般纳税人销售税率为13°%的商品，小规模纳税人的征收率为3%,此时的含税销隽额的无差别平衡点增值率是（B）。A、20.05%B、25.32%C、17.65%D、23.08%9、一般纳税人销售税率为17

5、%的商品，小规模纳税人的征收率为3%，此时的含税销倍额的无差别平衡点增值率是（A）。A、20.05%B、25.32%C、17.65%D、23.08%10、一般纳税人销售税率为13%的商品，小规模纳税人的征收率为3°%，此时的不含税销隹额的无差别平衡点增值率是（D〉。A、20.05%B、25.32%C、17.65%D、23.08%二、多项选择题（每题的备选答案屮有两个或两个以上符合题意的答案，请将正确选项代号填在括号中。每小题3分，共15分）1、税务登记分为（BCD）o2、适用13%低税率的货物包括：（ABCDE)D、煤气E、石油液

6、化气A、暖气B、冷气C、热水3、适用13%低税率的货物包括：(ABCDE)A、天然气B、沼气C、图书D、报纸E、杂志4、适用13%低税率的货物包括：(ABCD)A、饲料B、化肥C、农药D、农膜5、我国现行的消费税的计税办法分为（ABC）三种类型。A.从价计征B.从W:计征C.复合计征D.从率计征三、是非题（请将正确答案填在括号内，正确写人错误写X。每小题2分，共20分）1.（V）采取还本销售方式销售货物，其销隹额就是货物的销隹价格，不得从销售额屮减除还本支出。2.（X）—般而言，对于进项税额较多的纳税人，作为小规模纳税人其税收负担

7、较轻；而对于进项税额很少甚至没有进项税额的纳税人，作为一般纳税人其税收负担会较轻。3.（V）转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。4.（V）税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售•额屮减除折扣额。5.（V）外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的，免税但不予退税。6.（X）对于混合销售行为一律征收增值税。1.(V)计算销项税额时，现金折扣额不得从销售额中扣除。2.(X)消费

8、税是在应税消费品的批发、零售环节征收。3.(7)非居民企业是指依照外国(地区)法律成立II实际管理机构不在屮国境内，但在中国境⑷设立机构、场所的，或者在屮国境内未设立机构、场所，但有来源于屮国境内所得的企业。4.(X)个人独资和合伙企业是企业所得税