酒店管理行政 酒店集团内部控制概述2015(叶予舜

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1、酒店管理行政酒店内部控制酒店集团（企业）内部控制概述健全的内部控制制度，通过实施职责分上和合理的上作程序等手段，可以增强酒店企业的管理功能，财会信息可以在财会系统中畅通无阻，并能及时反馈到酒店企业各级管理机构，便于酒店企业各级管理机构采取必要的纠正行动使酒店企业的经营活动按照既定的方针进行，实现酒店企业的经营日标。1．采购与付款循环测试：主要业务活动控制目标常用的控制活动采购只有经过核准的采购订单才能发给供应商管理层必须核准所有采购订单，对非经常性（如资本支出或持续性订购）和超过特定金额的采购，以及其他特殊的采购

2、事项，应取得较高层次管理层的核准，并适当记录。已输入的采购订单内容准确由不负责输入采购订单的人员比较采购订单数据与支持性文件(如请购单)是否相符。采购订单均已输入及处理采购订单连续编号，采购订单的顺序已被记录。记录应付账款记录到应付帐款的金额代表已收到物品或已收受服务对采购发票与验收单不符的事项进行调查；如果付款金额与采购发票22叶予舜二〇一五年十月二十八日星期三酒店管理行政酒店内部控制金额不符，应经适当层次管理层核准；对已收受服务的发票已经授权且附有适当的支持性文件。已记录的采购（收受服务）交易计价正确定期与供

3、应商对账，如有差异应及时进行调查和处理。与采购物品相关的义务均已确认并记录至应付账款定期与供应商对账，如有差异应及时进行调查和处理。与收受劳务相关的义务均已确认并记录至应付账款定期与供应商对账，如有差异及时进行调查和处理。采购物品（收受服务）交易记录于适当时期定期与供应商对账，如有差异及时进行调查和处理。调整应付帐款应有真实合理的理由管理层复核及核准调整通知单及过账准确列报财务信息，且披露所有公允列报所必须的资料、并遵循专业标准及法律规定管理层定期复核列报的财务信息，业经授权报出付款对收受的货物或劳务的应付账款办

4、理支付管理层在核准付款前复核支持性文件。在签发支票后注销相关文件。付款给正确的供应商管理层在核准付款前复核支持性文件。在签发支票后注销相关文件。准确计算及记录付款管理层在核准付款前复核支持性文件。在签发支票后注销相关文件。22叶予舜二〇一五年十月二十八日星期三酒店管理行政酒店内部控制付款均已记录定期将日记账中的付款记录与银行对账单进行核对。付款记录于发生期间之内定期将日记账中的付款记录与银行对账单进行核对。维护供应商档案只将真实有效的变更记入供应商档案核对供应商档案变更记录和原始授权文件，确定已正确处理。所有供应

5、商档案变更均已进行输入及处理对供应商档案变更应连续编号，编号顺序已被记录；变更供应商文档的要求已记录单独的日志；对日志进行复核以确保所有的变更要求已及时处理。对供应商档案变更为准确的核对供应商档案变更记录和原始授权文件，确定已正确输入及处理。对供应商档案变更均已于适当期间进行处理复核供应商文档日志，以确保所有的变更要求已及时处理。确保供应商档案数据及时更新管理层定期复核供应商档案的正确性并确保其及时更新；对于在长期内未有使用的供应商，作删除的标记。2．筹资与投资循环测试：22叶予舜二〇一五年十月二十八日星期三酒店

6、管理行政酒店内部控制主要业务活动控制目标常用的控制活动筹资已记录的借款均确为公司的负债所有筹资交易应经管理层批准且管理层定期复核借款记录借款金额及条款均已准确记录借款变动情况的记录与借款合同相一致并经复核，以确保输入准确借款均已记录借款合同或协议由专人保管，同账务记录核对一致，如发现差异应及时调查和处理借款均已记录于适当期间管理层定期复核借款记录并确保其及时更新所有的利息均已准确计算并记录于适当期间管理层复核财务费用的计算，并定期复核借款记录且确保及时更新已记录的偿还借款均为真实发生管理层定期复核借款记录并确保其

7、及时更新偿还借款均已准确记录借款合同或协议由专人保管，同账务记录核对一致，如发现差异应及时调查和处理偿还借款均已记录借款合同或协议由专人保管，同账务记录核对一致，如发现差异应及时调查和处理偿还借款均已记录于适当期间借款合同或协议由专人保管，同账22叶予舜二〇一五年十月二十八日星期三酒店管理行政酒店内部控制务记录核对一致，如发现差异应及时调查和处理借款偿还已遵循借款条款管理层定期复核借款记录并确保其及时更新投资已记录的投资均确为公司的投资管理层制定政策并确保投资交易符合规定所有购买、出售、到期等投资交易均已记录管理

8、层复核投资交易记录，如有差异应及时调查和处理投资交易计价准确管理层复核投资交易记录，如有差异应及时调查和处理投资收益均已准确计算，并记录于适当期间管理层根据第三方对账单或产权证明（如股权证）调节/对比投资交易。对收到的没有账面资产记录的对账单进行调查准确列报财务信息，且披露所有公允列报所必须的资料、并遵循专业标准及法律规定管理层定期复核列报的财务信息，业经授权报出衍生金融