基于财务云平台的建设项目内部控制设计

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1、基于财务云平台的建设项目内部控制设计　　　　【摘要】建设项目内部控制是行政事业单位控制活动的重要环节。以重庆海事局为例，基于重庆海事局财务云平台建设项目业务应用，在阐述重庆海事局主要依据传统方法进行建设项目控制的基础上，依托移动互联网和云会计等技术，从内部控制权限管理和控制流程两方面设计了建设项目内部控制框架，并从信息共享、实时动态监控、三方复核、数据分析等方面提出了建设项目内部控制实施的保障措施，以期为行政事业单位建设项目内部控制信息化建设提供一种新的思路。下载论文网　　【关键词】财务云平台；建设

2、项目；内部控制；重庆海事局　　【中图分类号】F232【文献标识码】A【文章编号】1004-5937（2018）04-0150-05　　一、引言　　随着移动互联网、云会计[1]等技术的发展与应用，行政事业单位的内部控制产生了较大变化。财务云平台是依托互联网技术和云技术，通过在互联网上构建虚拟会计信息系统，使用移动终端完成单位不同部门、不同地点的会计核算和管理工作，将财务工作者从传统复杂、繁琐的核算工作中解脱出来，以实现单位财务透明化和高效化的一种管理工具。2011年11月27日，交通运输部印发《“十二

3、五”交通运输财务工作指导意见》明确指出，要依靠科技支撑，运用现代信息技术提升交通运输财务管理效率水平。重庆海事局从2012年开始与IT公司合作，持续开发以财务集中核算为核心业务的重庆海事局财务云平台（以下简称“云平台”），并根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》），开发了“建设项目管理子系统”，实现了概算查询和建设项目资料录入云平台后进行分类、保存等功能，但建设项目各环节管理和控制仍未在云平台中实现。因此，设计基于财务云平台的建设项目内部控制框架，可以帮助重庆海事局实现

4、对建设项目的全面管控，降低建设项目的风险，提高财政资金投资的效率。　　行政事业单位建设项目控制作为财政管理中的重要内容引起了学术界和实务界的广泛关注。唐大鹏等[2]在分析了单位内部控制评价过程的基础上，建立并完善了财政部门内部控制和预算单位内部控制一体化构建的解决方案，强调?政管理和预算单位管理整体同步推进的内部控制建设。赵红卫[3]将马克思唯物主义方法论与高等学校内部控制相结合，从内部控制观念、实践和信息化系统建设方面入手，构建了切合高校内部控制的框架体系，并分析了在该框架模型下高校进行有效内部控

5、制的方法。段智文[4]在分析公立医院建设项目现状的基础上，对医院内控制度和建设项目业务层面进行了深入的研究，并从制度建设、审批控制、档案管理等方面提出了改进建议。王玉红[5]通过对建设项目会计核算中重点环节的梳理，完善并再造了基本建设项目会计核算体系，有效降低了建设项目建造过程中的成本浪费。　　纵观上述文献的研究，关于行政事业单位建设项目内部控制研究还主要集中在内部控制理论研究、解决方案和会计核算等方面，而从大数据、云会计等信息技术的视角来探索行政事业单位建设项目内部控制相关的研究较少。鉴于此，以基

6、于财务云平台的重庆海事局建设项目管理子系统为研究对象，在满足《内控规范》和重庆海事局建设项目业务需求的前提下，在分析重庆海事局内部控制现状的基础上，设计了基于财务云平台的重庆海事局建设项目内部控制框架和实施流程，并详细阐述了财务云平台在建设项目决策控制、概预算控制、款项支付控制、财务分析与财务监督控制中的具体运用。　　二、重庆海事局建设项目内部控制现状分析　　重庆海事局作为交通运输部设置在长江干线负责重庆段水上安全监督管理、防止船舶污染水域和水上人命救助的行政执法机关，下设12个海事处及26个执法大

7、队。该单位于2016年9月20日起实施《长江海事局基本建设管理办法》（以下简称《管理办法》），规范了基本建设（含船舶建造，下同）工作程序和管理行为，并对建设项目的工程立项、初步设计、招投标、工程施工、竣工验收、档案管理等做出了明确规定，形成了建设项目管理的内部控制体系。　　重庆海事局根据《内控规范》和《管理办法》等规定，设立了基建装备处，负责建设项目的管理，具体负责建设项目的委托设计、委托施工、委托监理、委托审计等事项，并对项目各方面进行协调、监督和管理。基建装备处是项目的实施部门，同时又是项目的管

8、理部门，不仅对项目建设过程负责，还对建设项目竣工决算后的资产质量负责。　　目前为止，云平台建设项目管理子系统的功能主要包括项目支出、项目收入、项目状态、概预算管理、报表查询等子模块，实现了财务的统计、报销和查询功能，能够查询到项目状态、概预算执行、合同履行、工程进度等相关信息。在“十二五”期间重庆海事局跨越式发展，使基本建设项目投资规模迅速增长，投资项目数量的扩大、投资金额的增加，产生了大量数据信息，原来财务云平台建设项目管理子系统单一的报销和概预算查询功能已不能满足