农村信用社综合业务系统会计核算操作暂行规定

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1、＃农村信用社综合业务系统会计核算操作暂行规定第一条为了规范农村信用社的会计核算行为，正确组织会计核算，确保信用社会计信息的真实、准确和完整，及时记录和反映信用社的财务状况，真实准确地体现信用社的经营成果，特制定以下规定和要求。第二条会计核算基本要求：(一)严格按照国家的政策、法令和财经法规和人民银行对金融企业、农信社的相关法令法规、适用文件以及信用社会计制度组织会计核算；（二）会计核算应正确使用会计科目，严格账户管理，依法设置会计账簿，不得伪造、变造会计凭证，不得账外设账和报送虚假的会计报表；（三）会计核算必须有账有据、当时记账、当日结账、及时对账；会计

2、处理应做到“存款无透支、记账无串户、结算无事故、计息无差错、账务无积压”和“账账、账款、账实、账据、账表、内外账”六相符；（四）各种会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料，应当建立纸质和相应的电子档案（科技信息部门），按规定期限妥善保管。第三条操作人员基本要求：(一)会计核算单位应根据业务种类和业务量及人员配置情况合理设置会计岗位，各不相容岗位不得混岗，重要的会计岗位应定期轮岗；（二）会计业务的操作人员必须经过相关的业务、技术培训，持证上岗（原则上内务主任、主办会计要求助师以上职称）；并严格按照规定的权限进行业务操作，重大交易和大额交易必须由双人办理

3、或授权办理，不得越权处理业务；（三）会计业务的操作人员由市计算机管理中心根据各信用社、营业部、分社、网点上报的机构代码、业务性质、操作权限、清算信息等资料统一设置；操作人员发生异动或其它原因需要更改相关信息的和新增操作人员的也应由各营业网点逐级申报，由＃＃市办事处计算机管理中心集中办理；（四）操作人员使用的个人密码必须严格保密、定期更换，防止失密；凡因密码泄露造成的后果由操作员自负。第四条会计数据录入基本原则：（一）数据输入必须由柜员以真实、合法、审核无误的会计凭证为依据，不能对未经审查或应由会计主管等审批签字而未经审批的凭证进行处理，不能擅自更改记账凭

4、证；（二）数据输入时应区分不同的会计事项，根据不同的记账凭证录入相关凭证要素进行记账处理；（三）对于免填单的存取款凭条，操作员必须根据客户提供的信息准确输入并交客户签字确认，因操作失误产生的一切后果由操作员自负；（四）红字凭证输入只能通过冲正交易进行。第五条会计凭证管理基本要求：（一）除国家和中国人民银行规定的会计凭证格式外，内部会计凭证由湖南省联社设计印制，各县（市、城郊）联社统一时间、集中订购；（二）重要空白凭证的购买由办事处市营业部按各县（市、城郊）根据营业网点填报种类、数量，逐级出库、入库、领用，自用的重要空白凭证应逐份使用、销号，作废凭证应加盖

5、“作废”章作有关凭证附件装订入档；整本出售的重要空白凭证应逐本登记，核销的凭证应切角装订入档；（三）纸质原始支付凭证必须有合法有效的印鉴；电子化凭证的合法性由计算机系统保障，包括客户身份和支付命令应以国家认可的加密方式和算法为基础；（四）信用社会计凭证按填制方式可分为手工凭证和计算机打印凭证，计算机打印凭证又可分为自动生成并打印凭证和套打凭证，对于计算机自动打印的凭证不得以手工书写代替；（五）纸凭证转电子凭证，电子凭证是唯一的记账依据；电子信息转为纸凭证，纸凭证是唯一的记账依据，在两者之间转化时，不得改变凭证要素；（六）会计凭证的传递应准确及时、手续严密

6、、先外后内、先急后缓：内部凭证由内部人员负责传递，严禁通过客户传递；外部凭证的传递属于银行之间邮寄的，应使用银行专用信封，属于同城票据交换的凭证，按人民银行有关规定办理，对于各种收、付款通知，可邮寄或留行待取，留行待取的应登记签收；第六条会计印章的保管使用（一）会计印章应严格按上级行文件规定的启用日期启用，各种会计印章在启用前必须在“印章保管使用登记簿”上预留印模，填写启用日期，使用人签名盖章。综合柜员制营业机构业务印章在人员变动、岗位调整和休假前，必须办理交接手续，并由会计主管监交，双方在登记簿上签名盖章，“印章保管使用登记簿”由会计主管登记保管；（二

7、）会计印章的保管和使用坚持“谁保管、谁使用、谁负责”的原则，应严格按规定的范围使用。第七条传票、账、表、簿打印（一）日终打印：现金流水明细、清算资料、授权清单、交易流水、科目日结单、日计表、储蓄当日开销户表、重要空白凭证登记表。（二）月终打印：（1）信用社：4641、1124分户账、总账账页、对公存款分户账、账户余额表、账户业务状况表、损益表，4641余额对账单、903、604、905信贷项目报表。（2）信用网点：4641分户账、总账账页、对公存款分户账、905现金项目报表。（三）季终打印：（1）信用社：对公存款余额对账单、业务状况表、损益表、资产负债表

8、，平均余额表。（2）信用网点：对公存款余额对账单。（四）年终打印：（1）信用社：