《财务内部管理制度》word版

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1、第一章内部管理制度目录一、内部会计管理制度二、会计人员岗位责任制度三、财务处理程序制度四、内部牵制和稽核制度五、计帐凭证记录管理制度六、定额管理制度七、计量验收制度八、财务清查制度九、建立成本核算制度十、财务审批制度一、内部会计管理制度建立健全内部会计管理制度是贯彻执行会计法律、法规、规章制度，保证单位会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计基础工作的重要手段。按照《会计法》、《会计基础工作规范的要求》，根据我单位的具体情况，特制定内部会计管理制度。1.内部会计管理体系本公司属于生产性企业，本公司共有一个独立核算的帐户。2.本公司总经理直接分管财务部工作，财务部共有四名同志负责

2、整个企业的经营核算和财务管理工作。3.财务部设财务经理一名，全面负责会计核算工作，合理调配资金，协调单位内部各部门之间的关系。财务部设助理会计一名，计帐会计一名，出纳一名。负责凭证、现金、银行、总帐、明细帐的记载，结算与帐户清理。4.本公司年末编写全年财务分析。反映各项财务指标实现情况及资金变动情况，分析原因提出建议或措施。二、会计人员岗位责任制度（一）、财务经理1.按照会计法，会计准则和财务通则的规定，结合财务制度的要求，制订切合本企业实际的会计核算方式，实行会计监督。2.编制财务计划，参与企业经营和经济合同的签定、审查，不断提高企业经营管理水平。3.加强资金管理，合理使用资

3、金，提高资金利用率。4.搞好会计基础工作规范化，提高会计核算质量，审核助理会计、计帐会计、出纳编制的计帐凭帐、帐簿、报表，做到核算真实、准确完整，并符合会计制度规定。5.按时汇编月、年等各种会计报表和财务分析，如实反映经营管理中存在的问题，及时提出建议、措施。6.协调与银行、税务的关系，编制资金信贷计划，及时办理税收结算。7.组织财务人员业务知识学习，不断提高会计人员的业务素质。8.建立会计档案制度，按《会计档案管理办法》管理好会计档案，妥善保管会计凭证、帐册、报表等会计资料。（二）、助理会计、计帐会计1.按照会计准则和财务通则的要求，全面负责本单位的会计核算和财务管理，进行会

4、计核算，实行会计监督。2.按照会计基础工作的规范要求，认真审核业务部门各项经济事项。原始凭证、表单及时收集、计算、制证、清帐，做到报告期会计核算资料的手续完备，内容真实，数据可靠，使会计核算做到规范化。3.按期编制月、年各种会计报表和编制说明书、财务简要说明，情况真实，及时、按期汇总、编报、上报，如实反映经营管理中存在的问题。1.经常核对清理（应收应付往来等）各种帐款，达到帐帐、帐证、帐表、表表之间相符。2.按照会计档案管理制度规定，按期整理装订会计凭证、帐册、报表等各种会计资料，并妥善保管。3.完成财务经理布置的其他各项工作。（三）、出纳1.严格执行《现金噶暂行条例》和银行结

5、算制度的规定，按照财务制度规定，对会计原始凭证（发票、收据、调拨转帐单等）认真审核，负责地做好现金和银行收支结算。2.现金和银行日记帐必须按时记帐清帐，做到日结日清。根据银行提供的帐单，月终编制银行存款余额调节表，对未达帐款要及时查询，入帐时期不得超过一个月。3.加强支票管理，按规定做好支票的领用、签发、收回、注销手续，随时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，遗失支票必须及时向银行挂失。4.做好现金和各种有价证券的保管，库存现金不得超过核定限额，空白支票要妥善保管，现金、银行票据、有价证券在下班后必须放进保险箱，保险箱钥匙妥善保管，做到安全可靠。5.完成财务经理布置的其他各项工

6、作。（四）、会计工作岗位轮换计划按照财务部《会计基础工作规范》的要求，会计工作必须进行轮换。根据企业的实际情况，会计岗位每三年轮换一次，从而促进会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。一、正确及时地编制会计凭证，是会计部门的一项重要工作。各种会计凭证、帐簿是记录财产收付和核算资金增减的书面证明，是保证正常生产的必要条件，对反映企业经济活动和经营成果，具有重要意义。1.按照《会计法》和《工业企业财务制度》的要求，设置会计科目和明细科目，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。2.会计凭证采用收、付、转格式，会计凭证必须按规定的报送时间填报，结出余额，做到帐帐、帐表相符。3

7、.每月编制总帐、会计科目汇总表，结出余额，做到帐帐、帐表相符。4.会计内部凭证传递程序实行规范操作法，出纳收集各种发票、调拨单等凭证，然后由会计分门别类按制证、审核、记帐、科目汇总等产生报表等程序进行。5.现金、银行日记帐实行单独编制程序号，做到天天记帐，结出余额。6.总帐和日记帐采用订本式，明细分类帐采用活页式，年终装订成册。7.编制统一的工业企业的资产负债表、损益表和税金表，以及费用明细表、补充资料表、编表说明。8.编制企业内部各部门的经营情况表，考核部门各项指标。二、内部牵制和稽核制度