《财务管理制度v》word版

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1、财务管理制度1目的1．1为了适应我国社会主义经济发展的需要，加强公司财务会计工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规的规定，规范企业内部财务管理行为，使公司稳步、协调发展。1．2建立健全财务管理制度及加强基础工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算交纳国家税收，接受主管机关的检查监督。1．3做好各项财务收支计划、控制、核算、分析、考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高效益。2范围本管理制度适用于浙江海翔药业股份

2、有限公司及各子公司所有财务管理活动。3职责3．1公司董事会负责审批财务管理制度。3．2财务部负责按财务管理制度进行财务管理工作。3．3各部门必须遵守财务管理制度。4内容与要求4．1财务管理基础工作4．1．1建立健全各种原始记录，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时、健全财务核算资料。4．1．2原始记录的管理及填报要求：对生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物质的毁损要及时做好完整的原始凭证。统一规范各种原始记录的格式、内容和填制方法。满足签署、传递、汇集、反馈的要求。4．1．3财产物资的清查盘点制度。各种实物资产

3、应定期进行清查盘点，固定资产于每年度决算前清查盘点一次。对于盘盈、盘亏分别情况及时处理，做到账、卡、物三相符。4．1．4财务分析制度。财务分析于月末、季末、年末定期进行。公司财务分析在财务负责人领导下由财务部组织实施。各子公司、部门的成本费用分析由各单位组织实施。各种财务分析（除定期全面分析外）还应有不定期的重点分析、一事一分析等。4．1．5财务分析的基本方法：通过本期各项指标实际完成情况与上一期对比，与上年同期对比，与财务计划对比，与同行业先进水平对比，与历史先进水平对比，找出影响的主、客观因素，提出解决问题的方法、措施。根据生产经营的需要，还可以采取量、本、利分

4、析法；现金流量分析法等方法。4．2资金筹集的管理4．2．1根据年度生产经营计划，预测资金需要量，合理安排资金结构，提高资金效益。4．2．2在生产经营活动中，应当遵循资本的保值和增值原则。4．2．2．1提取的固定资产折旧应计入成本、费用、不得冲减股本。收回的对外投资与其账面价值的差额，不得增减有关资本金，计入投资收益或投资损失。4．2．2．2固定资产的报废、毁损、盘盈、盘亏、转让等其净损益作为营业外收入或营业外支出处理。4．3负债的管理4．3．1负债的分类：负债按其偿还期限的长短分为流动负债和长期负债。流动负债包括：短期借款、应付账款、预收账款、应付票据、应交税费、应

5、付职工薪酬、其他应付款等；长期负债包括：长期借款、长期应付款、专项应付款、应付债券等。4．3．2应付账款按户逐项登记明细账，并经常核对账目及时清理兑付。4．3．3应付职工薪酬的管理按《企业会计准则第9号—职工薪酬》的要求，正确核算职工薪酬。4．3．3．1职工薪酬包括：a)职工工资、奖金、津贴和补贴。b)职工福利费。c)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费。d)住房公积金。e)工会经费和职工教育经费。f)非货币性福利。g)因解除与职工的劳动关系给予的补偿。h)其他与获得职工提供的服务相关的支出。4．3．3．2应付职工薪酬的开支应符合公

6、司有关职工薪酬的有关规定。4．3．3．3应付职工薪酬的管理：应付职工薪酬由人事行政部逐项审核汇总，财务部审核发放并对月份职工薪酬进行分配，计入相关成本费用。4．3．4按照《企业会计准则第11号—股份支付》的要求，正确核算以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。4．3．5借款的管理4．3．5．1借款合同的管理借款合同由财务部门专人负责，对借款合同的签订、偿还、付息及时办理手续，核对银行利息计算的正误，及时进行账务处理。4．3．5．2负债的归还，利息计付及账务处理方法a)长期借款到期归还本金时，冲减长期借款。利息支出按照《企业会计准则第17号—借款费用》有关借款费用

7、的规定予以资本化或计入期间费用。b)短期借款到期归还本金时，冲减短期借款，利息计入财务费用。4．4流动资产管理4．4．1现金的管理4．4．1．1现金的使用范围：a)职工工资、奖金、福利费、差旅费及国家规定的其他支出。b)按国家规定支出给个人的劳动报酬。c)支付结算起点（1000）以下的零星支出。d)向个人收购的农副产品和其他物资的价款。e)中国人民银行确定需要支付现金的其他款项。f)库存现金不得超过规定的限额，超过限额的收入及时送存银行。4．4．1．2在支付现金前，必须由会计人员详细审核原始凭证的内容是否真实合法、数量、金额、大小写是否正确，手续签章是否完备，出