中国it内审暗流涌动

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1、中国IT内审暗流涌动中国计算机报　　天气再热也热不过热火朝天的中国证券市场。2007年，股票成为我国全民关注的焦点。股市火爆的背后，谁在冷静思考？　　2007年5月25日，企业内部控制标准委员会第三次全体会议在北京友谊宾馆低调举行。会议对企业内部控制规范征求意见稿和若干项具体规范讨论稿进行了深入讨论。可见，作为现代企业内控的重要手段和考量目标之一，IT内审重新引起了企业的广泛关注。　　本期专题，就IT内审的目的与现状、中国企业IT内审的特点和难点、以及如何形成中国IT内审规范，展开了深入的探讨和调查分析。　　“中国萨班斯”进行时　　证监会纪委书记、企业内部控制标准委员会副主席

2、李小雪在企业内部控制标准委员会第三次全体会议上表示，建设企业内部控制标准体系是资本市场的一件大事——健全有效的内部控制可以提高上市公司财务报告的有效性；可以保障公司资产安全，减少舞弊事件发生，堵塞漏洞，有效提高风险防范能力，降低公司风险；可以提高公司经营效益及效率，提升上市公司质量。　　我国对企业内部控制评价的关注始于上个世纪80年代末，但当时的评价大都流于形式。“银广夏”等上市公司财务舞弊事件、“中航油事件”等等因内部控制失效造成财产重大损失的案件，在一定程度上要归咎于企业内控机制的不健全。　　此后，我国政府开始重视内控评价的规范化建设。审计署、财政部、证监会、银监会等组织

3、均出台了关于内部控制评价方面的规范，而2006年则是关于上市公司企业内控规范讨论最为热闹的一年。　　2006年6月5日，上海证券交易所出台了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，对上市公司内控制度和风险管理制度出台了重要规定，引起了业界的强烈反响。　　在信息技术无处不在的今天，IT既是企业内控的一个有效手段，同时IT本身又充满了风险，成为内控的重要目标之一。因此，IT内审引起了广泛关注。科索路咨询公司还专门对此发布了《IT内审调研报告》。　　2006年7月15日，财政部联合国资委、证监会、审计署、银监会、保监会发起成立了“企业内部控制标准委员会”，旨在“基本建立一套以防范风

4、险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、内容完整、方法科学的内部控制标准体系，推动企业完善治理结构和内部约束机制”。委员会的成立被视为中国版“萨班斯法案”即将出台的前兆，中国内部审计协会会长王道成当时曾向媒体表示，3年之内中国就会有自己的“萨班斯法案”。　　2006年9月28日，深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》发布，规定深市主板上市公司要建立完备的内部控制制度。在2007年7月1日文件正式生效后，上市公司均需按要求披露内控制度制订和实施情况。　　很多人都相信，具有强制效力的中国上市公司内控法规就要形成，甚至有很多企业或个人认为随着企业内控法规的形成，与

5、IT内审相关的咨询或者软件将是一个很好的市场机会，并雄心壮志地投身到这一领域。　　但是到了2007年，在股市热潮背后，关于企业内控和IT内审规范工作似乎处于停滞状态。有些曾经看好IT内审市场机会的公司开始后悔自己当初的决定。这不禁让人怀疑，难道牛市的今天企业内控就不那么重要了？IT内审的热潮从此告一段落？　　审迫在眉睫　　事实远非如此。　　2007年3月，企业内部控制标准委员会公布了《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范(征求意见稿)，并开始向有关单位和专家征求意见。　　2007年5月25日，由企业内部控制标准委员会主席、财政部副部长王军亲自参加的企业内部控制标准委

6、员会第三次全体会议在北京友谊宾馆低调举行，会议对企业内部控制规范征求意见稿和若干项具体规范讨论稿进行了深入讨论。　　财政部还表示，将根据本次会议讨论的情况尽快修订企业内部控制规范征求意见稿和讨论稿，抓紧建立中国企业内部控制标准体系。所有这一切都证明，尽管没有声势浩大的活动进入人们的视野，但“中国的萨班斯法案”依旧在紧锣密鼓地酝酿中。　　业内人士分析，尽管今天企业内部控制规范征求意见稿依旧在讨论中，但是一旦被确定，肯定会和萨班斯法案一样对上市企业具有强制性的约束。毫无疑问，尽管还有上市公司对IT内审没有足够重视，但IT内审是否规范必将成为上市公司存在的必要条件之一。　　现代企业

7、的经营越来越依赖于信息系统，除了传统意义上的经营风险、控制风险和财务风险，企业信息系统的安全性导致的信息风险日益增长。同时对大部分企业来说，信息技术已经融入到企业各项业务中。IT内审作为企业内部控制的一个重要手段和对象，已经得到政府相关机构、企业和咨询机构普遍认可。　　目前的《企业内部控制具体规范(征求意见稿)》中，专门提出了计算机信息系统的征求意见稿，就总则，岗位分工与授权审批，信息系统开发、变更与维护控制，信息系统访问安全，硬件管理和会计电算化及其控制等六个方面提出了43条详细征求意见。　　企业表现