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时间：2018-10-29
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1、辽宁省财政厅文件辽财监〔2015〕164号关于印发辽宁省财政厅财政管理内部控制基本制度（试行）的通知厅内各单位: 是o 《辽宁省财政厅财政管理内部控制基本制度（试行）》已经厅党组（扩大）会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。同时，为加快建立和实施内部控制，提出以下要求：一、抓紧
2、制订财政管理业务内部控制规范各牵头单位要根据《辽宁省财政厅财政管理内部控制基本制度（试行）》要求，于6月底完成财政管理业务内部控制规范制定工作，进一步明确重要节点和相关控制措施。二、抓紧制订各单位内部控制操作规程18各单位要按照《辽宁省财政厅财政管理内部控制基本制度（试行）》提出的要求，设置内控管理岗、明确内控管理联络员，于11月底完成本单位的内部控制操作规程制定工作。三、切实做好督促落实工作内控办要做好全厅财政管理内部控制体系建设的协调工作，加强对各单位建立和实施内部控制各项工作的监督检查，确保财政管理内部控制工作有效实施。
3、辽宁省财政厅2015年3月23日抄送：财政部，各市、绥中县、昌图县财政局抄送厅内：各位厅领导辽宁省财政厅监督局拟文2015年3月23日印发18辽宁省财政厅财政管理内部控制基本制度（试行）第一章总则第一条为了贯彻落实依法治国基本方略，充分发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，提高内部管理水平，规范内部控制，有效防控财政业务风险和廉政风险，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律法规及《行政事业单位内部控制规范（试行）》，按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合财政厅实际
4、工作，制定本制度。第二条本制度所称内部控制，是指为实现控制目标，通过查找、梳理、评估财政管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对财政业务风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程及机制。第三条本制度适用于省本级预算编制、预算执行、政府采购、资产管理、非税收入、债务管理等各项财政管理业务的内部控制活动。第四条财政管理业务内部控制目标：（一）遵循法定程序和财经纪律，确保财政业务活动合法合规和财政资金安全。18（二）提高工作质量和效率，有效履行财政职能，有效贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府
5、的决策部署。（三）提高财政资金的有效性，实现公共支出效益的最大化。（四）严格遵守党风廉政建设相关规定，防范舞弊和预防腐败。第五条建立和实施内部控制，应遵循以下原则：（一）全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿各项财政业务流程和各个环节，覆盖所有单位和岗位，并由全体干部职工参与。任何决策或业务均应做到过程留痕、责任可追溯。（二）制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，在管理架构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。（三）权责对等原则。各岗位人员在决策、执行、监
6、督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。（四）重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。（五）适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。（六）有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时反馈和纠正，有效管控各类风险。第六条18财政管理内部控制体系包括内部控制基本制度、预算编制等六方面财政管理业务内部控制规范及各单位业务内部控制操作规程。其中，各单位是指厅内涉及各方面财政管理业务的相关处室。（一）内部控制基本制度。该制度是指导各单位
7、建立和实施内部控制的基本规范，旨在明确内部控制工作目标、职责分工、控制方法、控制内容、内部控制检查和报告等要求。（二）财政管理业务内部控制规范。该规范是根据有关规章制度和内部控制基本制度，按照预算编制等六方面财政管理业务分别制定的内部控制规范，旨在明确各方面财政管理业务的整体层面内部控制要求和业务层面内部控制要求。其中，整体层面内部控制是指财政管理业务的制度建设、岗位设置、人员管理、内控文化等内部控制；业务层面内部控制是指根据风险评估结果,对各项财政管理业务风险所采取的控制措施。（三）各单位业务内部控制操作规程。该规程是根据有
8、关规章制度、内部控制基本制度和内部控制规范，按照各单位业务分别制定的业务操作规程，旨在明确各单位内部各项业务的控制要求，明确每个业务流程的主要控制环节，梳理重大和一般风险，明确责任岗位，提出切实可行的防控措施。第七条各单位应牢固树立内控理念，将内控规范作为组织纪律的拓展和延伸
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