探讨审计寻租的成因及防治

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1、探讨审计寻租的成因及防治：审计寻租；表现；成因；防治办法　　摘　要：审计寻租的表现形式，审计寻租的巨大危害，审计寻租产生的内、外部原因，针对性地提出了审计寻租的防治办法：实行公务员分类治理、职务、级别双制度度；实行审计风险保证金制度；法律、法规刚性化、细化；加强权力制约，实行审计公然，建立审计复查制度，设立独立的复查机构，建立有奖检举制度；加强审计机关的内部监管制度。　　审计生活在社会中，也不可能是一块净土，也受环境的影响，审计职员也不是圣人，更有少数人也利欲熏心，做出有违审计职员职业道德和国家法纪的事———审计寻租，严重影响审计形象、影响审计功能的发挥。对此必须认真探究，分析原因，找出有

2、效的治理方法，才能充分发挥审计的功能，不辜负人民的重托、社会的期看。　　一、审计寻租的表现及危害　　（一）审计寻租的表现　　所谓审计寻租，就是利用手中的审计检查权、审计处理权、审计移交权等为被审单位掩盖违纪、违法事实，放弃或减轻对被审单位及相关责任人的处罚，以换取个人或小团体的利益，而影响审计客观公正，造成国有资产流失、造成部分违纪、违法职员逃脱制裁，影响社会民众对政府的信任，影响政府的执政基础的严重违纪、违法行为。　　审计寻租具体表现主要有：第一，审计组成员隐瞒审计中发现的违纪、违法事实或犯罪线索。审计底稿、审计日记中不反映审计中发现的违纪、违法事实或犯罪线索。第二，审计组成员缩小审计中

3、发现的违纪、违法事实或犯罪情节。审计底稿、审计日记中故意缩小反映审计中发现的违纪、违法事实或犯罪线索和情节，或定性从轻。第三，审计组长撰写的审计报告隐瞒或缩小审计中发现的违纪、违法事实或犯罪线索，或对审计中发现的违纪、违法事实定性偏轻、适用法规故意从轻，重“罪”轻罚，或以罚代法，不按法规追究领导和责任人的责任；或该移送、移交公、检、法、纪检、监察、主管部分的不移送、移交。第四，业务处室领导甚至审计领导对审计组提交的审计报告中反映的违纪、违法事实或犯罪线索往掉或缩小，或对审计中发现的违纪、违法事实定性偏轻、适用法规故意从轻，重“罪”轻罚。或以罚代法，不按法规追究领导和责任人的责任；或该移送、

4、移交公、检、法、纪检、监察、主管部分的不移送、移交。以上行为所得的回报主要有收取好处费、礼品、现金、先容工程、验资、年检、广告的中介费、无偿使用被审单位的资金、设备，帮助解决子女、配偶、支属、朋友的就业，要求被审单位自己或其他单位布置工程、项目，要求被审单位自己或其他单位帮助自己升迁等等，有物质的和政治的，有近期的和远期的，直接的和间接的。　　（二）审计寻租的危害　　第一，大大增加了查处违纪违法行为职员、以减少防止国有资产流失的难度和本钱，甚至是丧失了查处违纪违法行为职员、以减少防止国有资产流失的机会，助长了违纪违法行为，加剧了国有资产流失。　　第二，严重损害了审计客观公正的形象，影响了人

5、民对审计的信任，影响审计功能的充分发挥。客观公正是审计的生命，也是赢得人民信任的唯一基础。而人民的信任和支持是搞好国家审计的必不可少的条件，以往的经验和教训已证实了这一点。而审计寻租严重损害了审计客观公正的形象，影响了人民对审计的信任，影响审计功能的充分发挥。　　第三，严重影响社会民众对政府的信任，影响政府的执政基础的巩固。应该说，国家审计自成立以来，取得了很大成绩，尤其是在反腐倡廉、权力制约方面发挥了较大功能，尤其是2004年的审计风暴。审计相对其他部分而言，***较少，不廉政较少。因此被社会民众视为“最后一块净土”，寄予莫大希看，希看审计部分在反腐倡廉、权力制约方面发挥了更大功能，促进

6、政府的廉洁、高效。而审计寻租将严重影响审计部分在反腐倡廉、权力制约方面功能的发挥。哀大莫过于心死，社会民众因此将降低、甚至相当大部分丧失对政府的信任，影响政府的执政基础的巩固。　　二、审计寻租的成因分析　　（一）内部原因　　第一，个别审计职员素质不高，缺乏职业道德，私欲熏心，利用手中的审计权力捞取好处。　　第二，由于公务员职权的限制，很多审计职员职务无法升迁，影响了待遇，产生了失落感和补偿心理，于是审计寻租。　　第三，审计部分内部治理的漏洞：审计过程不公然，审计结果的不公然；审计组长、处长的权力过大；审计报告修改的不公然、不规范；审计纪律执行不力，一人同被审单位联系，轻易产生审计寻租；审计

7、组内相互复核流于形式；审计组内审计分工成为审计寻租者拒尽审计组内监视的借口，难以有效相互复核、进行监视；审计项目轮换制未有效执行，使审计寻租者可以捂盖子，产生“马桶效应”，使审计寻租不易被发现和被查处；审计过错追究制未有效执行，助长了审计寻租的侥幸心理；审计职员、业务处室考核的收缴指标也给审计寻租留下借口；审计职员业务能力不足、职业谨慎不够成为审计寻租逃避责任的宝贝。　　（二）外部因素　　第一，不良的环境的影响。目前社会