浅析会计电算化环境下的财务内部控制

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1、福建建筑2016J2J02-103浅析会计电算化环境下的财务内部控制池凤燕导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：会计电算化在企业中的应用越来越普及，提高了财务工作的效率与效果，同时由于会计电算化在我国企业中的应用时间尚短，原有的财务内控制度还是沿用传统手工记账方式下进行，与会计电算化的发展不相适应，文章对会计电算化对企业财务内部控制的影响进行分析，并提出完善财务内部控制的相关建议。关键词：会计电算化;财务内部控制;权限设罝;作者简介：池凤燕(1980.11-),女,会计师E-mail:40786992@qq.com收稿日期：2016-10-10Theaccountingcompu

2、terizationenvironmentofshallowfinancialinternalcontrolCHIFengyanFujianAcademyofBuildingResearch;Abstract：Computerizedaccountingbecomesmoreandmorepopularintheenterpriseapplication,improvetheefficiencyandeffectoffinancialwork，atthesametime,duetothetimeoftheapplicationofthecomputerizedaccountin

3、ginourcountryenterpriseisshort,theoriginalfinancialinternalcontrolsystemandthetraditionalmanualaccountingmode,werenotadaptedtothedevelopmentofcomputerizedaccounting,inthispaper,theaccountingcomputerizationtoanalyzetheinfluenceofenterprisefinancialinternalcontrol，andputforwardrelatedSuggestio

4、nstoperfecttheinnerfinancialcontrol.Keyword：Accountingcomputerization;Financialinternalcontrol;Permissions;Received：2016-10-101会计电算化对企业财务内控的影响1.1原有的内控制度功能减弱会计电算化之所以能够取代传统手工帐，在短时间内得到大范围的普及，一方面是因为企业信息化水平的提高，另一方面是其在财务工作屮所体现的价值，优化了企业的会计核算流程。在手工记帐环境下，企业所有基础核算工作都需要进行手工计算、结转、核销等，因为涉及到企业财务信息保密性、资产安全

5、性，所以在会计核算基础上设置了诸多内部控制制度（部门权限、内外部审计等等），而会计电算化充分发挥了信息系统优势，通过科目间的勾稽关系，将成本费用的结转、明细账与总账的试算平衡以及科目汇总与凭证汇总等进行丫自动核算，大大缩减了财务部门的工作压力。因此，企业原有的内部控制制度功能弱化，需要进行调整。1.2岗位权限设置的新需求在企业财务内部控制活动中，设置岗位权限是一个基本的内控措施，在手工记帐环境下，因为每一个财务工作人员负责的账务是独立的，账本由自己保管，所以对于自己权限内的工作有着相对的独立性，因为接触不到相关的账本与凭证等资料，所以其他财务人员很难影响到账务的处理。但是在电算

6、化环境下，所有的财务人员共同依赖于同一个电算化软件，只要获取到登录信息就可以随时登录一个财务账号，尤其是在经济业务复杂的企业中，因为没有手工帐中笔迹的差异，随意增减两笔业务是很难被及时发现的。因此，会计电算化本身设计的岗位权限就会成为新的风险点，财务账号信息的严格管理、信息系统权限设置的合理等，对企业财务数据的安全产生重大影响。财务账号被盗、权限设罝不明确等，往往会导致财务数据被随意更改、财务信息失真等情况，容易造成企业财务瘫痪，影响企业正常运营。1.3内部控制的范围扩展会计电算化工作是以会计人员为主体，以计算机为载体的核算方式，企业所有的财务资料与生产经营信息都是通过计算机进

7、行核算与储存，导致企业对计算机的依赖性较高。为保障电算化软件的正常使用以及信息数据输出的完整，企业需要设置相关的系统分析与设计、程序编制与调整等相关岗位（亦可外聘），企业必须针对新的财务系统及岗位职能与权限进行分析，并针对财务系统特点重新制定财务内控制度，确立新的岗位责任制度，以维护企业财务资料的安全完整，保障企业的资产安全。1.4内控人员配置改变财务部门的内控措施往往是通过岗位权限的设置进行部门内部牵制，并由企业内部审计部门进行监督，聘请外部审计部门做托底保障。在电算化环境下，财务工作人员