内部审计论文格式范文：我国某银行当代风险引导内部审计分析

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1、内部审计论文格式范文：我国某银行当代风险引导内部审计分析-->第一章引言1.1研究背景与意义商业银行论文格式范文作为金融体系中最重要的的金融机构，其特殊的融资结构(高负债经营和负债的高流动性和资产的低流动性)和对于公众信任的高度依赖，决定了商业银行经营具有比较高的风险。特别是20世纪90年代之后，在金融创新的背景下，金融衍生工具交易迅速发展，银行业越来越深入的介入衍生交易中，对于金融市场的波动，银行越来越深受影响。2007年萌芽，2008年全面爆发的美国次贷危机，对于银行业的影响再次说明了商业银行越来越受各种风险尤其是外部风险的影响。维护银行业的安全和稳健，不仅需要加强

2、对银行业的监管，更需要加强商业银行的内部控制和内部审计。根据国际内部审计师协会。对内部审计最新的定义，内部审计在企业风险管理和公司治理中具有十分独特的作用和地位，是其他部门根本无法取代的，由于内部审计的信息优势，也是外部审计机构无法替换的。但从近年来银行业发生的种种会计丑闻和管理层舞弊案件中不难发现，传统的内部审计模式—以内部账表导向审计和系统导向审计模式，容易在高风险和低风险领域的审计资源的分配上产生不匹配的现象，从而容易导致低风险审计项目投入的审计资源相对过量，而高风险审计项目或其中的某些专项投入的审计资源不足，使得审计资源浪费，并导致缺乏足够的力量去减少或消除银行

3、的审计风险。这表明传统的内部审计模式已经难以难以适应现在银行业面临的多种风险的挑战。而作为内部审计的最新发展—现代风险导向内部审计，由于其效率高、针对性强的特点，在银行的风险控制方面的作用越来越受到人们的重视。现代风险导向的内部审计作为内部审计领域的最新发展，在其发展过程中，有许多理论和实践问题需要研究。本文对现代风险导向内部审计一些理论问题以新的视角重新进行研究，通过和多种易混淆的概念进行分析比较，致力于深化我国商业银行风险导向内部审计的理论研究;在实践上，本文的致力于研究并提出一些有关银行有效规避风险的建议，并对商业银行构建现代风险导向内部审计体系的构建做出初步的设

4、计和构思。1.2国内外研究现状国外有关风险导向内部审计研究偏重于单纯的理论分析。风险导向内部审计之父Mamee(1997)即提出了风险导向内部审计这个全新的概念。他指出传统的内部审计一般是直接测试企业的内部控制，通过衡量内部控制的充分性和有效性，来判断和分析企业内部控制的薄弱或者健全环节。其中风险的大小只是用于内部控制的评估。而风险导向的内部审计首先就是要确定企业的目标，通过对目标的分析，预测分析哪些风险会对目标产生影响，以及目前对于这些风险所采取的措施是否得当，能否真正的降低风险。风险导向内部审计不再关注内部控制的充分性和有效性。但MCnamee只是提出了风险导向内部

5、审计的思路，并没有深入研究风险导向内部审计当中的风险的具体的涵义，以及风险导向内部审计在企业实施的程序。Ceorges.selim(1999)研究论述了传统的以制度为基础的内部审计的弱点，以及风险导向的内部审计给企业带来的深刻的变化。同时第一次系统的构建了风险导向的内部审计的审计程序，既先建立审计的系统目标，再评价企业所面临的风险，最后管理风险。国内学者的研究主要集中在现代风险导向内部审计的一般性理论阐述或基本理论研究上。王光远(1994)第一次把我们国家内部审计的研究从过去财务型审计向管理型审计的方向发展。王光远也是我国第一位考虑改变我国内部审计目的的专家。之后国内研

6、究内部审计的目的的文章如雨后春笋般增加，但极少有创造性的研究。严晖(2004)在其博士论文中从管理学和合规性的角度研究了风险导向的内部审计，全面考察了风险导向的内部审计的产生过程，指出现代信息科技的发展、以及经济全球化和企业生产方式的全面变化是推动风险导向内部审计产生的原因。同时，现代管理理论尤其是战略管理理论的发展，以及大量对公司治理和内部控制的研究，政府出台的各种风险管理的法规都在一定程度上推动了风险导向内部审计的产生。郑小荣(2006)指出，由于现在越来越多的企业开始将内部审计的工作外包给会计师事务所或其他财务咨询机构，内部审计部门对于自身职业前景的思考和担忧，也

7、导致了风险导向内部审计的产生。胡春元(2001)将风险水平量化，指出风险导向审计实质性测试的范围和程度应该根据量化的风险水平来决定。但是胡春元只是从风险导向外部审计的程序来推导风险导向内部审计的程序，其并没有指出风险导向内部审计在实质性测试时所拥有的信息优势。严晖(2004)提出风险导向内部审计研究的框架，并明确指出风险导向内部审计中“风险”应首先选择企业风险，现代风险导向内部审计应该将高风险领域优先纳入内部审计的年度计划。第三章现代风险导向内部审计在商业银行运用.................18-223.1现代风险导向内部审计在商业