【会计论文】关于国有企业内部会计控制及风险防范措施分析

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1、【会计论文】关于国有企业内部会计控制及风险防范措施分析【摘要】会计是企业中的重要组成部分，企业应对其内部会计加强控制与监督，这样才能使企业日常经营活动的顺利进行及经济效益都能得到有效保证，本文结合本人的工作经验，主要就国有企业内部会计控制及风险防范措施展开相关论述，以促进国有企业的进一步发展与壮大。【关键词】国有企业；会计控制；风险防范；措施1.前言企业内部会计控制指的是企业为了使其内部的经营活动都能得以顺利而有序进行而制定及实施的会计程序与政策，其主要作用是使企业会计信息及资产的完整性与准确性都能得到有效保证。目前，我国许多企业都建立了相应的内部会计控制制定，且还制定了相关的风范防

2、范措施，但是，它们在实际应用中仍存在许多问题，因此，为了促进企业的进一步发展，本文主要就国有企业内部会计控制及风险防范措施作以下分析。2.国有企业内部会计控制风险的现状及形成因素2.1风险现状（1）企业领导人及内部会计人员没有形成强烈的控制意识。国有企业中的某些领导人和会计人员对内部会计控制的重要性缺乏全面认识，在实际工作中没有对其引起重视，有的领导人在追求利润及业务拓展的过程中，忽视了企业内部的有效控制，部分会计人员在工作的过程中，只重视会计业务中各项硬性指标的完成，而忽视了会计内部控制中相关工作的有效落实与监督，从而导致内部会计控制存在一定风险。（2）管理机构较多，不利于信息传递

3、。国有企业的组织体系比较庞大，总部到地区分部中的管理结构较多，从而会给企业内部管理政策的实施及会计信息的传递带来带来一定的阻碍作用，且还会使企业内部的管理及信息传递成本有所增加，进而会给企业的内部控制更加困难[1]。（3）相关制度没有得到有效落实。企业的财务会计通常能在一定程度上反映企业内部会计控制制度的相关情况，而企业内部会计控制所涉及的部门及相关环节都是比较广的，执行制度的过程中，需要多个部门相互协作，这样才能有效促进工作的完成，如物资的采购需由用料部门提出相应的采购计划，然后由计划部门审批，再由采购部门采购，接着再由验收人员验收、入库，最后由财务部门结合单据付款，这些环节的联系

4、性具有一定的连续性，在实际操作中具有一定难度，因此，通常会存在不按照制度执行的现象。2.2风险形成因素（1）缺乏健全的内部会计控制体系。有的国有企业没有从总体上对内部会计进行规划，从而使某些会计控制制度无法适应企业的发展，有的内部会计控制结构不够健全，且覆盖方面也有一定缺陷，如只停留在某些业务或主要业务产品上，从而对企业业务的拓展产生影响。此外，会计内控制度的内容虽然覆盖面广、数量多，但是各条例之间缺乏良好制约性与协调性，从而导致实施的过程中存在一定困难，且实效性也较差。另一方面，虽然对岗位的职责都作了比较明确的分工，但是由于岗位数量比较多，业务操作比较复杂等因素，难以对业务的整个操

5、作流程进行动态而综合的有效管理。（2）缺乏良好的内部会计控制环境。国有企业中的某些控制文化还没有得以真正形成，且有的企业领导人对内部会计控制风险的管理还缺乏一个比较全面而正确的认识，在企业的日常经营及管理中，只注重业务，而没有对风险的防范及管理引起重视。有的员工对风险管理缺乏认识，且业务知识也比较薄弱，在工作的过程中没有严格执行风险管理的相关规范进行操作，有的甚至出现逆程序操作现象，这些因素都会给企业内部会计风险的管理埋下隐患[2]。（3）会计风险的识别及控制方法较落后。国有企业中对于会计环节中的业务管理与分析手段还不够全面，且会计风险的识别和控制手段缺乏一定的科学性与先进性，对于风

6、险很多时候都是在案件发生后才结合案件进行经验总结，而没有采取有效措施在事前对风险进行控制。此外，对各项业务进行检查及审核时，大多数都是以手工方式查账，而没有应用先进的科学技术对风险进行管理。另一方面，没有把相关责任落实到个人，相关的检查及监督工作缺乏公正公平及权威性与有效性。3.加强国有企业内部会计控制风险防范的对策3.1建立完善的企业内部会计控制体系（1）结合国有企业的风险特点及业务的具体情况，建立相应的企业内部会计控制体系，如人事教育控制系统、资金计划系统、销售业务控制系统、筹资风险控制系统、投资风险控制系统等，此外，还应制定符合企业发展需要的执行会计业务操作准则或规范，以使企业

7、内部的会计控制工作得以更加有序进行。（2）对企业现行制度的评估及分析工作加强控制与管理，根据企业的发展及业务拓展的需要对其进行不断完善，以使企业的业务流程更加规范、科学，从而使会计内部控制对风险的管理水平得到一定提高。（3）对企业中各部门各工作岗位加强管理，对于不相容职务，应使它们相互分离，并相互牵制，但也应落实责任制，以使每个工作人员都能明确地知道自己的工作职责，以促进各项工作的高效完成。另一方面，还应定期对企业的内部财产物资、银行存款、库存现金、债权债