我国中小企业内部控制存在的问题及对策

《我国中小企业内部控制存在的问题及对策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、题目：我国中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业内部控制存在的问题及对策【摘要】当代社会，中小企业对经济建设等各方面起着重要的作用；而内部控制是规范中小企业A部管理、提高经济效益的蜇要保证；也是衡量现代企业管理中的重耍标志。0前，企业制度的弊端逐渐浮现，体现中小企业内部控制的许多不足，当今企业普遍存在经济效益差、财务报告不真实、会计造假行为严重,企业违法违纪现象等H题，严重影响着企业经济效益的提高和企业改革的顺利进行。造成这些M题的根木原因在于企业内部各项控制制度不完善。凶此，完善企业内部控制是当前企业急需解决的问题。同吋，逐渐完善市场经济体制，必然要求建立健全完善的企业内部控制。本文从

2、我国中小企业内部控制现状入手，褐示我W中小企业IA）部控制方面存在的缺陷，并提出一些对策。【关键字】屮小企业内部控制会计弊端解决方案目录弓IB4一内部控制概述41.1内部控制的含义41.2内部控制的作用及局限性41.3内部控制的基本结构61.4内部控制的基本方式61.5内部控制制度的控制要点及设计原则8二我国中小企业内部控制的现状92.1我国中小企业内部控制存在的问题92.2成因分析11三防范我国中小企业内部控制弊端的对策建议113.1强化管理者的内控意识及高层的控制职能113.2建立有效的监督和监管机制123.3提高相关人员的道德修养和专业素质123.4加强内部审计控制13组仑14醐i吾

3、15【参考文献】16引言众所周知，企业经营失败、财务会计信息失真和不守法经营在很大程度上都可归根于企业内部控制的缺失或失效。随着改革开放的进一步深入，企业过去在计划经济体制下的管理制度和管理方法己不适应市场经济体制的耍求，客观上耍求必须进行制度创新，这就要着重关注企业制度体系屮的一个至关重耍的方而——内部控制。内部控制是现代企业管理的重耍组成部分，也是企业生产经营活动得以顺利进行的基础，随着社会主义市场经济和现代企业制度的建立与逐步完善，市场竞争H趋激烈。为了提高企业的经济效益，增强企业的竞争力，我国介业必须尽快提高管理水平。然而在发展过程屮，一部分屮小企业由于没有完善内部控制制度，没有及

4、时发现PJ部控制屮存在的问题，致使PJ部管理薄弱、经济发展受到严重制约。归根结底，屮小企业内部控制方而主要存在对内部会计控制的适用范同的理解、财务制度不健全、财务、税务方而法制意识淡薄、企业组织结构、财务人员一人身兼数职，PJ部牵制制度失真等。因此加强内部控制建设则是提高经营管理水平的当务之急，甚至是一条现实的捷径。提高企业的经济效益，要求企业必须建立完善的、合理的、有效的内部控制制度。-内部控制概述1.1內部控制的含义内部控制是现代化管理的必然产物。它是指企业A部控制是指企业为了保护资产的完整、安全，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，提高经营管理效率和效果，避免或降

5、低风险而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制的根本冃的在于加强企业的管理，提高经济效益；而A部控制的基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。只要存在企业管理活动和经济活动，就需要相应的A我制约的内部控制。1.2內部控制的作用及局限性内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用：一是提高会计信息资料的可靠性和正确性；二是保证生产和经营管理活动顺利进行，顺利实现企业的管理0标；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。除此之外，保证企业既定方针的贯彻执行也是内部控制的目标。良好的内部控制虽

6、然能够达到上述冃标，但无论A部控制的设计和运行多么完善，它都无法消除其本身所固有的局限。这种局限性也必须明了并加预防。主要表现为：(1)无法避免执行人员的串通舞弊现象内部控制是建立在“两个人以上舞弊、犯错误比一个人犯错误可能性要小得多”的理论基础之上，故无法避免串通舞弊的现象。内部控制的一条重要原则就是将不相容职务进行分离。在实际工作中，如果处于不相容职务上的有关人员相互勾结、相互串通，失去了不同职务相互制约的前提，内部控制也就很难发挥其作用。(2)内部控制受管理成本等因素的影响，不能完全发挥其作用不管实施何种的管理，都需要付出管理的成本，如果实施内部控制造成企业管理成本太高，则有可能适当

7、的修改和调整内部控制，这样就会削弱内部控制效能的充分发挥。控制环节越多，控制措施越复杂，相应的，控制成本也就越高。同时也会影响企业生产经营活动的效率。因此，在设计和实施内部控制时，企业必然要考虑控制成本和控制效果。(3)高层管理人员的违规操作内部控制是根据企业管理的需要而建立的方法，而内部控制发挥真正作用的基础是每个人都按要求执行，但如果高层管理人员违规操作，再严密的内部控制也不能产生应有的效果。内部控制作为企业管理的重