我国中小企业内部控制中存在的问题及对策

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1、目录引言1一、我国中小企业的特点1（一）规模小，应变灵活1（二）所有权与经营权的合并2（三）企业竞争力弱，寿命短2（四）会计机构设置不规范，会计从业人员素质较低2二、我国中小企业内部控制的现状2（一）内部控制实施方面2（二）内部控制环境方面3三、中小企业内部控制存在的问题3（一）、内部环境基础薄弱31、内部控制意识淡薄32、岗位职责不明确4（二）内部控制监督不力4（三）缺乏风险管理体系4四、完善我国中小企业内部控制的对策建议4（一）完善内部环境建设5（二）加强内部监督6（三）完善风险管理体系6五、结

2、语7参考文献8我国中小企业内部控制中存在的问题及对策【内容摘要】中小企业是我国经济建设的主力军，中小企业的会计内部控制水平直接影响着中小企业自身的经济效益，最终也会影响到我国经济发展水平。会计内部控制是现代企业管理的核心，不断完善自身的企业会计内部控制制度是我国中小企业未来发展的必然选择。本文重点分析和总结企业会计内部控制存在的问题，并提出建立会计内部控制制度的有效对策。【关键词】中小企业会计内部控制问题对策1引言根据我国国情，中小企业的已成为我国经济增长、吸收劳动力就业与维护社会稳定的关键力量。其

3、中内部控制是现代企业管理的重要手段，有利于企业进行风险防范、减少损失及提升获利空间洪章易，有效完善我国企业会计内部控制制度的探讨［J］．现代经济信息．2011。所以，在经济日益发展的今天，企业拥有完善的内部控制制度是十分必要和必须的，尤其是处于特殊地位的中小企业，更是刻不容缓。目前，我国中小企业存在一下问题，影响着他们的发展：1）由于企业规模较小，所以更加注重短小的利益，仅仅满足于现状，并没有把目光放长远，而且管理制度不够规范，一些程序未能完善和执行；2）再者我国中小企业不是十分注重财务方便的进展和

4、操纵，造成了会计在记账时十分混乱，信息并不能使人确信，不够真实和权威，资金调度、企业费用支出、资金流动的管理失控；第三，中小企业在我国的发展现状目前是以民营企业为主，性质单一，这就导致了中小企业之间经常有恶性的竞争；第四，人才的管理机制不够完善，由于我国中小企业人才的数量和质量有很大的缺陷，且资本和技术含量相对较低，使得我国的中小企业在国际竞争的舞台上占有劣势地位；第六，由于规模和能力的局限，使得国内外有利的资金并不能及时被企业吸收融入，在很大程度上阻碍了我国中小企业的发展魏丹霞．关于建立和完善内部

5、控制的几点思考［J］．中小企业管理与科技(上旬刊)，2011。一、我国中小企业的特点自上个世纪80年代一来，我国中小在国家经济发展中占有越来越重的比例，对我国经济的发展有直接的影响，发展势头十分猛烈。与大企业相比，我国中小企业主要具有以下四大特点：（一）规模小，应变灵活9我国中小企业相较于大型的企业，明显的优势在于处理事情能够根据实际情况灵活的采取不同的处理方式，尤其是对紧急情况，有自己独特的有事。很大程度上是因为，中小企业没有过多的制度和程序，其在经营体制和工作程序等方面相对灵活。中小企业通常能够

6、根据市场需求，将自己的生产、营销策略发生很大的改变，极短的时间内适应市场的需求刘贵全．浅议如何建立权利制衡下的会计内部控制制度［J］．中小企业管理与科技(上旬刊)。2009(10)。但是，另一方面我们可以看到，由于中小企业不断地根据市场的需求来转变自身的发展制度和方式，并使自己独特的制度和方式的规定下正常发展，而是偏离了轨道，这就使得中小企业很难有自己的发展制度和规划，不利于中小企业长远的发展。（二）所有权与经营权的合并股份合作制企业、有限责任公司、独资企业和合伙企业是现存于我国的几种中小企业存在形

7、式。通常情况下，每种制度的企业的所有权、经营权和管理权集中于某个人或几个合伙人身上。由于人际关系的存在使得中小企业的进步和发展存在这自己的瓶颈。使得企业的根本制度存在问题，一个人独裁的制度仍然存在于现实企业中，很难使得企业能够足够明确的发展下去成仲毅．浅析企业会计内部控制存在的风险及对策［J］．时代金融．2011(08)5张震.企业内部会计控制构建的现时思考[J].现代商业.2010(08)。（三）企业竞争力弱，寿命短我国中小企业一般都是有私营的商户发展而来，这就难免是几个合伙人共同创立，这就使得企

8、业的融资规模并不够完善，自我抗干扰能力十分弱小；同时有是给自己打工，而且出去企业发展阶段，员工工资相对较少，造成企业人才流失很大程度上阻碍了企业的发展。（四）会计机构设置不规范，会计从业人员素质较低由于上述的人才流失现象，使得相应的会计成员素质不合格，所以企业的财会记账部分只是仅仅停留在核算和记账两个浅显的方面，根本谈不上，向大企业转变的财务管理和战略管理的发展。虽然中小企业规模小、设备简单、员工待遇不高、分工不够明确。同时也存在着，程序意识薄弱，在一些工作路程流程中