我国中小企业内部控制存在问题及对策研究

《我国中小企业内部控制存在问题及对策研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、摘要完善的内部控制体系是企业正常运转的基础，企业的一切活动都不能游离于内部拉制制度之外，加强内部拉制是加强企业管理、防止控制弱化的迫切耍求。本文在介绍内部控制相关理论知识的基拙上，以三鹿奶粉事件为例，分析内部控制问题，指出丫我国企业内部控制体系构建屮的缺陷和不足,进而提出完善措施。内部控制就是企业内部为了可以使企业很好的运行，制定一些方法对企业内部进行管理和监督。它的范围很广，有企业的管理者对下属授予权力和指导他们进行工作的不同的方法方式。还有企业的各种规则。按照不同的控制目的，可以把内部控制分为会计控

2、制以及管理控制。各种财务活动是不是合理，会计信息是不是完整，各种资产是不是安全都会影响会计控制；为了使企业经营理念、决定方法能够很好地实行，企业运行活动能够快速、便宜的运行就要制定一些制度，这就是管理制度。内部控制是企业在激烈的市场竞争环境下赖以牛.存和发展的基础，是任何一个单位都必须具备的有效管理工具；是衡量现代企业管理的重耍标志。“三鹿奶粉”揭露了乳制品行业的各种问题，而这次事件矛头直指三鹿集团，同时也反应出丫企业内部环境控制的各种缺陷。三鹿集团的失败也给了我国各个企业一个忠告：一个企业的生存和发展

3、与其内部环境控制相关，能否营造和谐稳定的内部环境，是企业能否成功的关键。内部控制的关键在于控制内部环境，也决定这企业成员意识的控制。“三鹿奶粉”事件就是一个很好的例子，如果三鹿集团对它的内部坏境进行有效的控制，这件事情不能说不会发生，但是发生的几率会降低不少。关键词：内部控制我国中小企业管理机制案例分析目录1绪论1.1选题背景与意义51.2研宂思路与方法51.3文献综述51.3.1国外文献综述51.3.2国内文献综述62我国中小企业的划分界定92.1我国中小企业的划分规则92.2我国屮小企业的特点102

4、.2.1行业分布面广，所有制结构及其组织形式多样化102.2.2中小型企业带有较强的家族式色彩102.2.3企业人员整体素质不高112.2.4企业变动频繁，生命期短暂112.2.5资金短缺，融资困难H3内部控制的相关理论113.1内部控制的定义123.2内部控制的由来历史123.3内部控制的设计原理123.4内部控制的合理性与必要性133.4.1保护财产物资的安全、完整和有效使用133.4.2保证国家的各项方针政策与经济法规的贯彻落实133.4.3保证会计资料及其他财务信息的质量133.4.4确保经营目

5、标实现133.4.5为现代审计方法提供必要的基础133.4.6有效的防范企业经营风险144我国中小企业内部控制的现状与存在问题144.1我国中小企业内部控制的现状以三鹿事件为例144.1.1三鹿集团内部控制存在的问题154.1.2三鹿集团内部控制存在问题原因分析184.2我国屮小企业内部控制存在的问题204.2.1内部控制制度不健全204.2.2内部控制执行效率低204.2.3内部控制意识薄弱204.2.4企业职员的素质普遍不高215完善我国屮小企业内部控制的对策215.1强化企业高层对内部控制的重视态

6、度215.2建立健全内部控制制度225.3规范企业治理结构235.4提高职员素质245.5加强相应监管部门的作用245.6加大企业违规操作的处罚力度25结i仑25参考文献26翻271绪论在当今激烈的市场竞争环境下，为提高企业经济利益，增强企业核心竞争能力，加强企业内部控制越来越显示出其不可替代的作用。加强企业内部控制能够提高企业经营管理水平、风险行为防范能力、从而确保企业战略FI标得以实现具有重大意义。因此，做好内部控制管理是防范企业经营风险的重要途径。内部控制具有不同的内涵，在不同的经济体制和在新的形

7、势下，有两种倾向值得注意：首先是要满足在传统的企业管理方式的一部分人，认为只要规范操作就可以了，不必考虑是否先进。这混淆了不同的经济企业在服务对象和不同的控制模式。再者虽然人们能够认识到改革的必要性，但是也容易主观的强调组织结构改革的地位，不重视后续的模式控制和加强。治理机制的改革。是否保持了传统的管理模式，或片面的改革来取代控制的概念，皆已被证明是奋害的。内部控制是保证各项业务的发展，而不是阻碍其发展的。在操作性目标中，经营的“效果”是根据实际产出与预期计划的产出相比较的；根据实际输出与预期输出；实际

8、输出的比较和实际投资操作是基于“效率”。此外，本公司或本银行不实现业务目标和不符合规定，不能够实现合规性目标或经营目标和违反财务和管理信息的可靠性，完整性和及吋性。结算和决算报表真实，准确，完整，以确保单位，年终结算和清理检查应做到：1，单位必须建立内部财务制度，严格的管理内部财务，责任到人，建立和完善账册及记录、准备，占备案制度工作的基础数据。2,严格按照金融系统的规定，在年底临时帐户，付款单位，借入，借出交易，所有项FI应严格按照“严格