我国中小型企业内部控制失效的表现、成因与对策

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1、自嗲考试助嗲告A毕业论文题目：我国中小型企业内部控制失效的表现、成因与对策学生姓名：岳雪云班级：12级独本班准考证号：013712405061专业：财务会计与审计指导教师：朱明秀二OO14年4月15日我国中小型企业内部控制失效的表现、成因与对策0137124050612012级会计与审计独本班岳雪云【摘耍】自从我国加入WT0以来，来自一些的国家，特别是国外公司的激烈竞争，给我国屮小企业带来越来越大的压力，面临的挑战也口益严峻。因此企业要如何提高其自身的竞争能力，以更积极的态度参与世界竞争的潮流是每一个现代企、11＜所面临的一大问题。经济的现实迫切要求我

2、国企业尽快的建立健全企业内部会计控制，提高内部会计控制的效果，从现实上看，我国企业经营效益普遍较差，与国际先进水平和比差距较大,会计造假行为也円益加重，财务报告严重失实；企业违规现象加重，造成这些现象的原因是多方面的，但A部会计控制缺乏是比较重要的一面。所以企业健全

3、A）部会计控制是适应我国现阶段实际情况。是企、Ik内部控制的核心，是衡量现代企、Ik管理比较重要的标志，它是科学与技术迅猛发展以及管理水平不断提高的产物。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理及配置提高，而且更能防范与发现欺诈及舞弊的行为保证会计资料真实性、完整性。促使企业形成比较科学的决策

4、机制、执行机制和监督机制，从而确保企业经营管理A标早口的实现。通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。本文通过对企、Ik内部的控制的规范性的特点提出自己的对策和方法,完善企业内部控制的基木对策。【关键词】中小企业内部控制失效表现对策企业内部控制提到企业就是为了实现商业目的，在令国法律条例中，相关的内部控制制度屮是创立和控制的方法。内部控制是现代企业管理的重要部分，包括管理的所有形式控制。加强企业内部控制，规范化企业会计行为，保证财政信息和其他信息真正和有效，改进公司赢利，减少多余的消费，防止欺骗和戏剧一个重要角色。然而，企业的内部控制建筑要

5、求连续的改善和发展扮演它的交付角色。当前，我们的内部控制水平相对较低，内部控制制度实施过程出现一定的问题，作用也不是特别明显，因此，它为内部控制分析的失败原因和对抗措施是相对非常重要的。以社会主义市场经济的平稳的发展，竞争在企业之间变得越来越剧烈。企业内部控制作为企业管理重要手段，它的重要性是越来越突出的。在木文，作者根据我们的岡家的内部控制失败在一般情况，表现的具体原因，对抗措施的失败和失败被分析。另外，作者提出等级制度的组织结构的建筑，改进内部控制制度，加强财政人员的专业技能，并且职业成就，改进评估和更正机制四方面改进内部控制推荐。这项研宄的结果可

6、能建立内部控制制度，并且改进内部控制制度为企业提供参考，存在一定的现实意义。一、中小企业内部控制失效的主要表现（一）会计信息失真帐户信息提到财政报告，会计报表，并且笔记和对投资者、债权人、政府管理者和其他信息用户的其他形式显露信息的企业的财政状况和操作结果。当前，屮小型企业帐户信息畸变是共同的。一是管理层随意控制。相对地被集中的力量许多企业，一切是受管理的要求支配，并且事务，控制的帐户信息系统由管理，根据外国内容的不同的需要不是会计报表，帐户信息的独占，导致恶劣的通信。二是会计核算粗放。填装缺乏原文件有效的支持的一些会计证件；某一挤压摊位费用、被隐瞒的

7、或错误收入和赢利；一些均匀人为地被制造的认为的事实，窜改帐户数据。三是账外设账。一些企业付款和收藏不是充分地联合入统一的会计在企、Ik中，选择国际收支的部分到“小国库”，造成帐户信息的严肃的畸变。（二）人员配置失当内部控制由建立，实施和改善的人民，但许多中小型企业不是与内部控制配置对应的人员的要求符合。一是管理层素质不高。某些操作员和高级管理人员和文化质量不高，不是熟悉产业的相关的专业技能，也不学内部控制的基本的理论，不根据工作的需要并且不继续补充相关的知识。二是会计机制和内部审计雇用职员不合情理。一些会计人员责任不是足够清楚的，发怒事务太混杂；兼职某

8、些企业会计人员、焦点在内部控制，会计审计、前进在控制中和监督在一个仅仅形式以后；一些企业到会计人员的质量改进足够关心的；许多会计缺乏学习的，学习能力没有，经常补充的知觉和更新会计知识和相关知识，导致知识老化。缺乏内部审计机关在许多企业中，某些内部审计职员家庭会计机制，导致它的缺乏独立。三是缺乏对应的重要控制点关键职员。许多公司不澄清关键控制点关键位置，关键职员未装备以能力，也没实施适当训练，控制重要控制点对至关重耍。（三）职业道德失范要加强内部控制，不仅需要硬性的制度规定和对道德软性的约束。而不少中小企业管理人员和普通员工的道德水平不高。一是企业经营者

9、诚信度不足。有些经营者为他们自己的利益和固有力量，发现许多借口绕过内部控制或者一个借口改变内部