我国上市公司内部控制环境分析

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1、我国上市公司内部控制环境分析摘要伴着经济的飞速发展，一连串的财务舞弊案也相继在资本市场频频发生，通过这些事件人们也慢慢的开始重视起上市公司内部控制制度的建设。然而，内部控制环境作为内部控制的基础，是打造企业内部控制系统，保证企业内部控制有效实施，完善企业风险管理的核心内容。为了让内部控制环境的作用得到良好的发挥，必须优化上市公司内部治理的结构；加强董事会在企业内部治理中的地位；重视企业文化，注重培养公司人员素质；认真完成上市公司的内部审计工作；积极组织公司诚信建设。本文通过对内部控制及内部控制环境理论发展、两者关

2、系以及存在问题的研究，分析我国上市公司内部控制环境。关键词：内部控制；内部控制环境TheanalysisoftheinternalcontrolenvironmentoflistedcompaniesinChinaAbstractWiththerapiddevelopmentofeconomy,aseriesoffinancialfraudoccurinthecapitalmarketonebyone.Aftertheseevents,peoplebegintopaymoreattentionontheconst

3、ructionofinternalcontrolsystemoflistedcompanies.Sotheinternalcontrolenvironmentasthebasisoftheinternalcontrolisthecorecontentofmakingtheenterpriseinternalcontrolsystem，ensuringeffectiveimplementationofenterpriseinternalcontrolandimprovingriskmanagement.Inorde

4、rtogettheinternalcontrolenvironmentwell-functioned,whatwemustdoistooptimizethestructureofinternalgovernanceoflistedcompanies，tostrengthenthestatusoftheboardofdirectorsincorporateinternalgovernanceandtoattachgreatimportancetothecorporateculture，topayattentiont

5、otrainingpersonnelqualityofcompany.Besides，doinginternalauditoflistedcompaniesseriouslyandactivelyorganizingtheconstructionofcompany’sgoodfaitharealsoimportant.ThisarticleanalyzesinternalcontrolenvironmentoflistedcompaniesinChinabydiscussingthetheoreticaldeve

6、lopmentofinternalcontrolandinternalcontrolenvironment,therelationshipofthesetwoaspectsandproblems.Keywords：internalcontrol;internalcontrolenvironmentin引言2008年，法国兴业银行又震撼了世界。一个小小的交易员动摇Y—个老牌银行的基木，影响了全球的股市，这不得不让内部控制环境的议题再次提上H程。现如今，IA）部控制对企业管理和发展至关重要。作为前提与基础的内部控制环

7、境更应该引起重视。打造一个健康完善的内部控制环境将让企业获得稳定长步的发展，相反，若是内部控制环境缺失，实力再雄厚的企业也可能成为明H黄花。木文通过分析内部控制及内部控制环境的理论发展、两者的关系以及法国兴业银行的案例，揭露内部控制环境存在的问题及原因，并提出建议，希望我国上市公司内部控制环境可以更健康的发展。1上市公司内部控制的基本概述关于上市公均内部控制的理论，国内外学者陆续给予了各自的定义。简而言之，上市公司内部控制是指由企业管理层、董事会和所有员工实施的，为Y实现企业既定口标的过程。1.1内部控制的理论1

8、.1.1我国内部控制理论的发展第一个阶段出现在我国西周时期，称为内部牵制阶段，是内部控制的雏形。第二阶段则是形成Y控制系统，逐步地从业务程序、组织结构、职责分离、处理手续等方面进行控制。此时的内部控制已经初步形成。第三个阶段为内部控制结构阶段，这个吋候的pj部控制理论逐渐成熟。但是更多的是局限在会计，对管理方面的认识欠缺，概念定义还比较狭隘。1.1.2国外内部控制理论的发