吉林石化公司资金管理研究——基于erm理论

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1、吉林石化公司资金管理研究——基于ERM理论----风险管理论文-->第1章绪论1.1课题研究背景与意义在现有的经济环境下，普遍存在着一种客观现象，那就是不确定性。无论从事任何行业的企业，都或多或少的存在着或者涉及到风险问题。正犹如理查德博顿所说“要创造一个不存在任何风险的企业是不可能的。如果真有这样的企业，那它也不会带来任何收益。”中学的时候，老师给我们讲了一个关于青蛙的故事：当我们把一只青蛙扔到一锅开水里，青蛙会马上跳出来。但是，当我们把青蛙扔到一锅凉水里，然后再慢慢的把水加热一直到水沸腾了，

2、青蛙会慢慢适应周围环境的变化，不会去想往外跳，等到想跳的时候已经无能为力了直到被烫死。或许有人认为：人比青蛙聪明多了，即使被放到锅中也能掌握好什么时候该往外跳。这个故事告诉我们由于对渐变的环境慢慢适应和习惯，从而失去对风险的戒备，最终招来灭顶之灾。警告我们：突如其来的外在风险或敌人会激起人们的斗志，使人们奋起反抗，发挥出意想不到的能力，然而缓慢舒适的环境往往会使人们沉浸其中，放低警慑，从而失去斗志。在当今的企业中，风险问题是真实存在于每个企业中的，每个企业都存在风险，每个企业都要面对风险，然后能

3、真正做到自觉地去认知风险，并且积极的规避和防范风险的却没有多少。虽然每个企业都在讨论风险问题，但风险意识并没有真正的建立起来，这就是当今每个企业都客观存在的一个现实问题。1.2主要研究内容目前我国无论在资金风险理论研究方面，还是资金风险管理实务方面，与国外都尚有一定的距离。在当今的资金风险管理理论中，企业的资金风险管理理论仍需要与时俱进的深入研究。如何从理论和实际两个方面借鉴发达国家的成果和经验，并且从我国的国情出发，按照我国的实际情况，对企业的资金风险与其价值创造进行系统的分析和探讨，是一个需

4、要解决的问题。中国石油天然气股份有限公司吉林石化分公司（以下简称吉林石化公司）的前身是吉林化学工业公司，它是我国“一五”期间兴建的第一个大型工业基地，它的标志就是“三大化”从1954年开始动工，1957年已经投产，1998年上划到了中油集团公司，1999年重组为中国石油吉林石化分公司和吉化集团公司，2000年吉化集团公司与吉林石化分公司正式分立运行，2007年吉林石化公司与吉化集团公司整合为中国石油吉林石化公司。吉林石化公司财务处是负责财务预算、会计审核、资金管理，参与公司经营决策，监督经营活动

5、的部门，资金结算中心负责资金计划的上报和资金付款的组织工作。公司重组上市后，资金管理工作按照“一个全面、三个集中”，即全面预算管理，资金、债务、会计核算三个集中财务工作总体思路，积极推进集中管理，逐步建立起覆盖境内外全资、整合未上市企业及控股公司的资金收支两条线管理体系框架，实现了从分散到集中的重大体制转变。第2章ERM（企业全面风险管理）理论风险管理起源于美国，从20世纪30年代年开始萌芽，因为受到了世界性经济危机的影响，美国大约有40%的银行和企业宣告破产，经济一下倒退了20年，美国为了应对

6、经济危机，许多大中型企业都设立了保险管理部门，负责安排企业的各种保险项目，更使得风险管理问题成为了许多经济学家研究的重点。1938年以后，美国企业对风险管理开始采用科学的办法，并且逐步积累了丰專的经验。风险一词形成于1950年，正式发展为一门学科，风险管理问题在美国工商企业正式得到重视并推广，当时在美国的各个企业发生了两件大事，第一件事是美国的通用汽车公司，汽车的自动变速器装置发生了问题，引起了火灾，造成了五千万巨额的经济损失；第二件是1959年爆发的钢铁行业工人因集体人身保险和福利问题以及退休

7、金的问题引起的长达116天的大罢工，给经济带来了难以估计的损失。中国对于风险管理的研究起步于20世纪80年代，由于起步晚，研究人员太少，初期尚无系统的理论作为指导，也没有成熟的经验可供借鉴，所以在风险管理方面取得的成果很少。在之后的几年里，一些学者开始把风险管理理论引入到中国之后，在少数企业进行了试用总体效果还算满意。中国大多数企业都缺乏对风险管理的认识，没有建立专门的风险管理机构。2.2企业风险管理的发展历程企业的风险管理一直是企业发展过程中重要的管理内容，，从风险控制的理论发展过程分析，可以

8、大致分为内部控制阶段和全面风险管理阶段。内部控制阶段又可分为内部牵制、内部控制、内部控制结构、内部控制整体框架等四个发展阶段。1、内部牵制阶段。根据《柯氏会计词典》，内部牵制是“提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。2、内部控制阶段。在二十世纪三、四十年代开始，内部控制理论发展到了内部控制阶段。美国注册会计师协会最