jm集团财务公司资金集中管理模式运行评价研究

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1、JM集团财务公司资金集中管理模式运行评价研究----财务管理论文-->1绪论1.1研究背景和意义随着我国经济的滕飞和企业集团的发展壮大，我国提出了“大公司、大集团”战略。在此背景下，企业集团对内部资金进行集中管理的强烈需求催生了财务公司。允许企业集团设立财务公司是国家对大型、特大型企业集团最好的政策支撑之一。自从1987年我国第一家财务公司成立以来，财务公司就在经济发展中表现出良好的市场适应和生存能力。在过去的20多年中，我国企业集团财务公司实力逐步增强，整体行业已达到较高水平，财务公司对集团公司逐步发挥资金集中管理的作用，对财务风险控制、增强筹融资能力和发挥金融纽带的作用越来越重要

2、。截止到2014年12月，我国已成立了196家财务公司，其经营业务涉及到机械、汽车、建材、石油、化工、能源等国民经济发展的各个产业。因此，伴随着经济的飞速发展和财务公司规模的不断扩大，加大对财务公司的研究也显得越来越重要。在经济新常态的形势下，经济增长速度放缓，产业结构调整，研究财务公司在资金集中管理方面如何配合企业集团发挥更大的力量，更好的发挥其金融机构的作用都起着十分重要的作用。对财务公司资金集中管理模式运行效果进行评价，并探索财务公司资金集中管理模式进一步完善的方法，是十分重要且迫切的。由于我国企业集团财务公司形成时间尚不足30年，财务公司在全国的数量还不足200家，相关的理论

3、研究还不够深入。国内对财务公司资金集中管理模式的研究远远不能满足企业集团实践的需要。因此，对企业集团资金集中管理模式，特别是对企业集团财务公司资金集中管理模式的运行以及财务公司资金集中管理模式运行效果评价研究还是很有意义的。…….1.2本文研究方法与思路（1）规范研究法：根据一定的价值观念或者经济理论，对从事经济行为的人员的行动结果和使这一结果产生的制度及政策进行判断，常常用来回答经济行为人的行为应该是什么样的一种分析方法，也是会计理论研究的一般方法[1]。本文主要运用规范研究的方法回顾了资金集中管理的相关理论，对五种主要的资金集中管理模式的运行流程优缺点、适用范围进行了阐述，依据相

4、关理论推导出一个较为满意的集团企业资金集中管理的模式—财务公司，判断这样做是好是坏。（2）案例分析法：也被称为个案分析方法或者典型分析方法，它是对有代表性的事物或现象进行深入、周密而仔细的研究后，获得总体认识的一种科学分析方法。本文采用案例分析法，以JM集团财务公司为例，探讨它的资金集中管理运行模式和可行性，为我国企业集团财务公司进行资金集中管理提供参考。（3）功效系数法：也被称为功效函数法，常被用来分析评价定量的指标。它是将目标分为多个层次，每个层次细化不同的指标，每个指标的功效具有差别性。根据这一原理，将每一项评价指标，分别设定一个满意值及一个不允许的值，设满意值为上限，不允许值

5、确定为下限[2]。根据实际值在上限满意值与下限不允许值之间的位置，计算各指标在满意值与不允许值差额之间的程度，并根据其程度与上下限的系数算出各指标的分数，最终，通过加权平均的方式将各指标分数加总，对被研究目标的整体状况进行综合评价。本文将采用优化的功效系数法，将每一个定量数据按照五档标准值划定区间后再进行评分。……….2相关理论及文献综述2.1资金集中管理的概述资金集中管理是集团公司通过建立集团内部集中统一的资金管理体制，规范资金运行流程，把全部企业集团的资金都整合到集团公司，通过在集团内部设立专业的职能部门或机构，让其代替集团公司对整个企业集团的资金实施集中管控[4]，使资金更为高

6、效的运用和分配，更有利于集团价值最大化的一种资金管理模式。通过对企业集团范围内成员单位的资金进行整合和调控，最大限度的增加资金流动性，提高资金配置效率，控制财务成本，规避资金风险[5]。资金集中管理是目前大型企业集团进行资金管理效果较好的管理方式，企业集团应利用汇集起来的资金形成规模优势，让其在企业经营管理中发挥应有的作用。总体来说，资金集中管理的内容主要有：（1）资金归集。企业集团通过设立内设机构或独立法人单位的方式对资金进行归集[6]。企业集团各成员单位均需在内设机构或独立法人内部结算账户，通过银企直联的方式，将银行账户的资金按照约定的方式，上划至内部结算账户，实现资金归集。（2

7、）资金计划。企业集团所辖各子公司需要使用资金时，必须提前制定资金计划，报集团公司规定的集中管理机构进行审批，通过审批后，子公司方可按计划使用资金[7]。（3）银行账户集中管理。企业集团可以通过集团财务部、财务公司或资金中心进行集团系统内各级子分公司的账户集中管理，包括账户开立的审批、通过银企直联或银行网银系统查询账户交易明细及余额、账户销户的报备等。通过对账户动态集中管理，跟踪资金的流向，把控资金风险[8]。……..2.2财务公司资金集中管理的相关理论科斯