民营集团公司资金集中管理模式研究

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1、民营集团公司资金集中管理模式研究-会计民营集团公司资金集中管理模式研究李娟摘要：本文从分析民营集团公司资金管理存在的问题入手，对现有的四种企业集团管理模式的适用性进行了比较，得出了内部银行模式是解决民营集团公司资金管理存在问题的最有效模式的结论，并进一步提出在内部银行模式构建的过程中，应该采取的必要策略。关键词：民营集团公司；资金集中管理；模式随着民营企业的不断发展壮大，许多成功的民营企业已经发展到集团化公司的经营模式阶段。民营集团公司成为一个拥有众多下属成员公司的庞大组织机构的核心，其经营范围不断地扩展。多元化的经营方式使民营集团公司逐步发展成为跨行业和地区的法人

2、联合体。集团公司的快速发展需要管理方式及水平的提高与配合，分散管控式的资金管理方式导致民营集团公司出现资源利用效率低下等严重后果，民营集团公司在未来的发展道路上在财务管理方面实施资金集中管理成为一种必然。一、民营集团公司资金管理存在的问题（一）成员公司各自为政，资金管理水平参差不齐民营集团公司的下属成员公司并非都是新创立于集团公司的企业，有些成员公司是由过去的国营性质或集体性质企业改制并购而来的。这些成员公司都留有旧有的财务管理系统，特别是资金管理水平参差不齐。以辽宁省某民营集团公司为例，下属的成员公司规模大小不一，涉及的业务经营领域从钟表企业、酒店经营到蔬菜果品公

3、司无所不有。这些成员公司中有些存在相对健全的财务体系，而有些则由于公司规模的原因只有一两名会计核算人员，且成员公司都具有相对独立的资金使用权和决策权。各自为政的局面使集团公司总部对资金的管理相对分散，难以形成人、财、物、管理等要素的统一配置与协调。（二）集团调配资金难度大，资金利用效率低下各个成员公司分别进行资金管理，在银行开立账户，集团公司往往对成员公司资金流入流出状况后知后觉。这使得集团公司不能及时了解资金的余缺，调配资金的难度大。当成员公司有资金盈余时，往往自行决定了短期投资方向，不但短期投资效益较低，更会形成新的投资风险。而与此同时，资金短缺的成员单位还要从

4、集团公司总部或其他金融机构申请贷款，不仅没有使其他成员单位的闲置资金得到充分利用，还提高了集团公司的综合资金成本，并加大了财务风险。（三）资金管理方式和手段落后现代科技的发展要求企业在管理手段上也要不断地更新与完善，民营集团公司的资金管理难以集中化，突出的表现在管理方式与手段的落后上，在集团公司内部没有统一的资金集中管理系统，财务人员的缺乏或专业性不强使对专业化的财务管理软件的利用不能提到日程上来。信息不能及时地在集团公司内部传递就导致成员公司内部闲置的资金不能加以利用，从而使资金成本上升，资源浪费较大，并导致财务费用增加。（四）资金预算流于形式，监控不力预算是对目

5、标的具体化，资金预算是以日常业务预算为基础编制的反映企业预算期间现金收支情况的预算，应该能够帮助集团公司更好地明确和了解成员公司的资金流动状况。成员公司每年都会向集团公司总部递交资金预算报告，但由于集团公司对各成员公司的实际资金使用情况不甚了解，加之财务人员对经营情况的不了解，递交的资金预算报告基本上是基于上一年资金流入流出情况做出的少量调整后形成的，不能及时地反映某个特定时期内成员公司资金的实际盈余与短缺状况，这也就对集团公司对成员公司资金的集体调动配置失去了指导意义。当预算在付诸实施时，集团公司难以根据实际情况进行事前、事中和事后的监督。二、民营集团公司的资金集

6、中管理模式选择（一）我国企业集团现阶段推行的资金管理模式1.统收统支模式在统收统支模式下，集团公司总部要形成一个独立的报账中心，这是一种高度集权式的资金集中管理模式。在这种资金管理模式下，要求集团公司的各个成员单位必须定期的将财务数据申报到集团公司总部，总部财务中心的责任重大，除了通过各成员单位的报账了解成员单位的财务状况等，还要独立地做出下属成员单位的财务决策工作。集团公司设定成员单位的资金使用范围与数额，下属成员单位以从集团公司总部报销的形式支出资金，所有的现金收入都集中于集团公司统一调配。统收统支模式的优点是使集团公司总部充分了解各个成员单位的财务状况，在一定

7、程度上便于进行资金的集中管理。但是，在民营集团公司多元化经营与快速发展的今天，过度集权式的资金集中管理模式效率较低，财务决策由总部独立做出风险也较大，并不适用于成员单位数目众多并且业务经营范围大的民营集团公司。2.结算中心结算中心是集团公司的一个独立运行的职能部门，它的主要职责是通过在集团公司总部开立内部账户的方式，将集团公司与各个成员公司的资金收付和资金往来结算进行统一管理。集团公司的各个成员公司可以分别在银行开立独立的账户，具备独立的经营权与资金使用权。各个成员公司可以提出投资与筹资的计划方案，而最终的决策权仍然在集团公司总部。3.内部银行内部银行是在结算中