上市公司对外担保业务的内部控制流程设计

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1、题目：上市公司对外担保业务的内部控制流程设计上市公司对外担保业务的内部控制流程设计［摘要］在市场经济环境十担保一方而有利于降低银行等债权人的贷款风险，另一方而可以使债权人和债务人之间形成互助的资金供给关系。但近年来，上市公句违规担保的情况越來越多。为了减少上市公司对外担保带來的风险，上市公司必须加强其内部控制体系的建设。本文从下几个方面探讨与上市公司枳保冇关的问题：首先，对担保的相关定义和法律法规进行描述；其次，在对上市公司对外担保的风险进行分析的基础上，分析我国W家上市公司违规担保的案例，找岀其中有问题的环节；最后，设计担保评估审批流程和担保执行控制流程。［关键字］上市公司担保风险內部控制

2、ProcessdesignofinternalcontrolofforeignguarantybusinesslistingCorporation[Abstract]Inthemarketeconomyenvironment,guaranteesontheonehandhelptoreducetheriskoftheloansofthebanksandothercreditors,ontheotherhandtoformamutualaidfundssupplyrelationshipbetweencreditorsanddebtors.Butinrecentyears,moreandmore

3、listedcompanieshavechosenillegalguarantees.InordertoreducetherisksofGuaranteeofListedCompanies,listedcompaniesmuststrengthenitsinternalcontrolsystem.Thisarticlewillexploreissuesrelatedtolistedcompaniesguaranteefromthefollowingaspects:Firstofall,thisarticlewilldefinetherelateddefinitionsofguarantees,

4、introducelawsandregulationsofguarantees;Secondly,basedontheanalysisofriskofGuaranteeofListedCompanies，thistextwillanalysistwocasesoftheillegalguaranteesofthelistedcompaniesinChinaandfindoutthereasons;Finally，thisarticlewilldesignguaranteesassessmentandapprovalprocessesandcontrolprocesses.[Keyword]li

5、stedcompaniesguaranteeriskinternalcontrol一、担保的概述1（一）担保的方式1（二）上市公司对外担保概述1（三）扪保业务一般流程1二、上市公司对外担保业务的风险及案例分析2（一）上市公司对外担保业务的风险概述2（二）上市公司违规担保案例分析4三、上市公司担保业务内部控制流程设计6（一）扪保业务关键控制点的控制措施6（二）担保内部控制流程设计7结论"9醐i吾10［参考効犬］11一、担保的概述担保是指法律为确保特定的债权人实现债权，以债务人或第三人的信用或者特定财产来督促债务人履行债务的制度。1995年《屮华人民共和岡担保法》（下称《担保法》）第二条规定：“在

6、借贷、买卖、货物运输、加工承揽等经济活动中，债权人需要以担保方式保障其债权实现的，可以依照本法规定设定担保。”（一）担保的方式按《担保法》规定，担保分为抵押、质押、保证、留置和定金五种方式。其中保证是指保证人和债权人约定，在债务人不能履行债务时，保证人按照约定履行债务或承担责任的行为。保证是以信用为基础的担保方式，主耍有一般保证和连带责任保证。（二）上市公司对外担保概述（1）上市公司对外担保概念本文所指的上市公司对外扪保是指上市公司对本公司以外的经营主体所提供的直接或间接担保。由于上市公司具有良好的经营能力、良好的信用评级和完善的管理能力，并且又可以在证券市场公开上市交易其股票以募集资金，因此

7、成为债权人信赖的担保人，这就使得上市公nj对外担保成为一种常态。（2）上市公司担保分类目前，我国上市公司担保己经是一种常见的担保形式，并且经过K期的发展，我国出现了多种上市公司担保类型，本文按照上市公句与被担保人之间的关系，将上市公司担保分为以下几个类型：上市公司为大股东提供担保、上市公司为子公司提供担保、上市公司之间互相扪保或连环扪保以及上市公司为其他公司提供扪保等。（三）担保业务一般流程企业办