大数据背景下加快信息化建设促进审计全覆盖

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1、大数据背景下加快信息化建设促进审计全覆盖[摘要]笔者结合实际工作经验，从信息化人才建设、制度建设、技术推广使用、数字化审计模式推广四个方面，阐述加快审计信息化建设的方法，以促进审计全覆盖。　　[关键词]大数据；审计工作；信息化建设　　doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.04.021　　[]F239.4[]A[]1673-0194（2017）04-00-02　　在中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》中提出，统筹、整合、使用审计资源，通过创新审计技术、

2、方法，构建大数据审计工作模式，提高审计能力，扩大审计监督的广度和深度，促进审计全覆盖。目前，通过金审一、二期的建设，信息化建设已初具规模，为大数据审计工作有效地奠定了信息化基础，在推进金审三期建设的过程中，从信息化人才建设、制度建设、技术推广使用、数字化审计模式推广四个方面加快信息化建设，促进审计全覆盖。　　1加强信息化人才建设促进审计全覆盖　　1.1加强信息化人才的培训工作　　加快建设署、自治区厅、市县信息化人才培训体系。针对信息化人才建设，目前审计署开办高级数据分析研修班、中级后续计算机班，高级班主要培训大数据审计、数据仓库、数据集市和数据挖掘等技

3、术；自治区审计厅举办计算机中级培训班，中级班主要培训计算机X络、数据库、计算机审计等技术；地市级审计机关与当地大学合作开办初级计算机培训班，初级班主要培训Excel高级分析功能及AO的使用技术。通过署、自治区厅、市县三级培训班的开办，形成信息化人才培训全覆盖。　　1.2建立信息化人才库，在审计项目中以审代培　　按照审计人员的知识结构，学习、工作专业背景形成人才库，将传统单兵作战的方式改为大兵团作战，组成省级数据分析组，按照项目统一调配整合人力资源，在审计项目中以审代培进行信息化人才的培养。强化计算机中级审计人员的业务实践，改变传统的审计模式，大力推广电

4、子数据式审计。　　2完善信息化制度保障审计全覆盖　　《内蒙古自治区审计厅电子审计数据管理办法（试行）》等文件的出台，加强了电子数据的使用及保密管理。通过X络安全保密的督促检查、加强软件正版化管理等措施，加强数据、软件、X络的安全管理，有效保障审计全覆盖。　　3利用信息化技术促进审计全覆盖　　3.1Excel软件的推广　　目前，Excel软件已经在审计机关被大规模的运用，但多数仍停留在简单的数据表格、排序、筛选、数据透视表等功能的应用。今后应加大Excel软件的高级数据分析功能，充分使用各类财务软件，使用数据分析加载项、数据挖掘外接程序对数据进行分析、挖

5、掘。　　3.2AO现场审计软件的推广　　AO软件在审计项目中的推广运用，既能提高审计效率和覆盖面，又有助于加强审计管理与质量控制。目前，基层审计机关仅部分审计项目使用AO软件，且只用到了AO的财务数据采集、财务数据的账表分析及疑点生成的功能。基层审计机关今后应深度挖掘AO软件功能，大力推广使用，加大AO软件的学习、使用及培训力度。　　3.3联X审计平台的建设与推广使用　　联X审计是指审计机关与被审计单位进行X络互连后，在对被审计单位财政财务管理相关信息系统进行测评和高效率的数据采集与分析的基础上，对被审计单位财政财务收支的真实、合法、效益进行实时、远程

6、检查监督的行为。技术实现包括数据采集、数据传输、数据存储、数据转换、数据分析以及数据采集、传输、存储中的安全保障。　　通过构建基于联X审计的数据中心，包括通用数据中心的建设以及行业数据中心的建设。通用数据中心：工商、交警、户籍、殡葬、低保等数据，定期采集形成审计通用数据库以备审计项目需要。利用X络查询工具通过互联X采集数据，如工商、税务及企业监管部门的互联X公开查询系统中可以了解企业股东组成、注册资本、纳税情况等信息。行业数据中心主要包括政府预算执行审计、海关审计、税收审计、金融审计、企业审计、投资审计、社保审计、外资审计、农业审计、经济责任审计和境外

7、审计等。在数据中心的基础上构建多行业联X审计系统，促进审计全覆盖。　　3.4信息系统审计　　审计实践证明，加强被审计单位信息系统审计，找到信息系统控制薄弱环节进行重点审计，可以有效控制数据审计风险。通过制定信息系统调查表、信息系统内控制度调查表展开信息系统测试，从总体控制审计、一般控制审计、应用控制审计三个方面展开信息系统审计。　　3.5大数据技术及工具的应用　　大数据审计模式突破了传统的抽样审计，达到审计内容的全覆盖。运用大数据思维和技术，搭建集存储、加工、运算为一体的审计云平台，利用Hadoop等主流大数据分析工具对大规模分布式、多樣化数据展开关联

8、分析，提高审计效率。加大业务数据与财务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、跨领域数据的综合比对