全面预算管理与提高企业经济效益

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1、全面预算管理与提高企业经济效益摘要：推进全面预算管理，有效提高管理水平，充分调动员工活力，提高企业经济效益。本文将阐述新鑫矿业阜康冶炼厂通过多年的预算管理探索和实践，在全面预算管理运行中已初见成效，以及为了在激烈的市场竞争中求得生存与发展，为把我厂建设成为名副其实的新型工业园区，我们现有的全面预算管理体系仍需改进的几点建议。　　关键词：全面预算管理发展体系成效内容建议　　　　全面预算管理就是利用预算对企业整体以及内部各部门的各种财务和非财务资源进行控制、反映、考评的系统管理工程；也是企业及内部各单位、

2、各部门、及全体员工的奋斗目标、控制标准、考核依据；是企业科学运用资金、提高经济效益、加强企业管理的有效途径。全面预算管理在现代企业中应用的重要性已不言而喻，它在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。随着市场经济的不断发展，预算管理的重要性日益突出。传统的管理已经渐渐不能适应广大企业尤其是大中型企业发展的需求。全面预算管理通过系统化、一体化的战略管理理念将企业的资源优化组合与利用，有效地促进了企业经营管理的不断完善和企业效益的不断增加。　　如何建立内部预算体系，进行风险与危机的管理

3、，不仅是一项管理上的创新，更是企业完善的法人治理结构的体现。在我国市场越来越发展的今天，企业在经营过程中的不确定因素越来越多，因此加强全面预算管理工作已成为企业内部管理控制的重要环节。　　一、阜康冶炼厂推行全面预算管理的途径　　（一）建立全面预算管理体系　　1、建立健全预算管理的组织机构，是全面预算管理的基础和保证。阜康冶炼厂成立预算委员会、职能部室、基层单位等三个层级。预算委员会由一把手任主任，主要职能部门负责人为成员，拟定每年预算遵循的经营目标。预算管理办公室是预算委员会的专门机构，由专职人员负责

4、预算的编制、实施、控制、协调和指导等日常工作。主要职能部室负责掌控所属专业范围内的预算制定、审查、指导、控制和考核分析，并联责专业预算指标执行情况。基层单位集本单位预算费用的需求责任、决策责任、执行责任于一体，是预算的实际执行者，负责本单位的预算编制、执行和控制，与本单位的收入联责，并直接与单位负责人、预算员的个人收入挂钩。　　2、完善预算制度，为保证全面预算管理的开展，我们优化相关企业管理制度，形成了系统的全面预算管理制度体系，其包括预算编制办法、预算执行办法、预算分析办法、预算追加办法、预算调整办

5、法、预算仲裁办法、预算考评办法、责任中心预算员指导办法、预算管理基础规范办法等，从制度上保证全面预算管理的有效运行，从而对企业运营实行全方位控制。　　3、完善综合绩效考核。企业各层次各系统，针对预算目标，层层分解。明确责任单位和责任个人，将预算目标落实到实处。为保证预算目标的实现，我们将预算考评纳入综合绩效考评体系，并根据全面预算管理的要求，成立了考评委员会，设专人进行考评，修订和完善了企业综合绩效考评体系，这样，既有过程控制，又有结果导向，既保证了预算目标的实现，又为业绩评价提供了可衡量的客观基准。

6、　　（二）全面预算管理　　全面预算管理的核心在于“全”，具有全员、全额、全过程的特点。“全员”是指预算过程的全员直接或间接参与，减少管与被管之间由于信息不对称而带来的负面影响，这不仅指预算指标的层层分解，人人肩上有责任，而且也包括企业内部各部室、各单位、各岗位之间协调合作；“全额”是指预算指标的总体性，覆盖到成本费用的方方面面；“全过程”是指预算流程的全程化，预算管理不能仅停留在预算指标的编制、汇总和下达上，更重要的是通过预算的执行和控制、预算的分析和调整、预算的考核与评价，真正发挥预算管理的权威性和

7、对经营活动的指导作用。　　（三）预算内容　　目标成本是预算管理的主线，预算管理的出发点和落脚点。根据企业内外经营环境和目标成本的实际构成，将预算指标分解为材料、工资、电力、其他支出、内部维修费、设备修理费、设备租赁费、设备大修费、专项费用等。采用增量预算的方法，确定各线（块）控费用、各部门、各单位的年度预算总目标和吨煤成本，提高预算目标与目标成本的一致性，保证目标成本的“落地”。　　为保障目标成本的实现，根据同一整体目标、责权利对等、分级考核的原则，结合职能部室的专业特点，将预算指标联责到相关的职能部

8、室，并赋予一定的掌控权力，在预算执行过程中进行有效监控。　　全面预算控制以绩效考评为保证。为了确保企业预算各项主要指标的全面完成，我们把预算考评和企业综合绩效考评有效融合，制定了严格的预算考核办法，依据各责任部门对预算的执行结果，实施绩效考核。具体为月度预考核、季度兑现、年度清算的办法，并且做到严格考核奖惩兑现，不打折扣。成本超支严格按考核办法规定核减领导班子40%考核工资，班组长以上管理人员20%的考核工资，员工10%的考核工资，切实把预算执行情况与企