内部控制视角下独立学院财务管理略论

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1、内部控制视角下独立学院财务管理略论：F275文献标识：A：1009-4202（2012）12-000-02　　摘要本文主要针对当前我国高校财务内部控制过程中存在的诸多严重问题进行探讨，并提出了建立内部控制系统的具体对策和模式，保证独立学院财务管理的高效和质量，降低财务控制的风险和成本。　　关键词内部控制财务管理独立学院　　内部控制视角，是一种进行单位财务监督与管理的新颖视角，主要着眼于内部控制要素整合的观察与研究。独立学院，则是我国近些年来出现的新事物，是改革与创新的产物。这两种新事物，共同构筑了当前

2、独立学院财务管理的主要结构。在独立学院越来越频繁的经济活动中，从预算、支付，到资金的具体运转和监督，都充满了越来越多的风险性，而这些风险也越来越具有潜伏性，以至于整个独立学院的财务管理变的更为困难。而且在这些财务操作过程中，容易产生很多问题。　　一、内部控制视角下独立学院财务管理中的主要问题　　根据笔者的调查，发现当前诸多独立学院的财务管理中主要存在以下常见问题：　　第一，独立学院诸多经济活动的决策、执行还存在着很多“拍脑袋”和“随意性”的问题。这种情况主要体现在决策前的调研做得不够细致，对于很多可能

3、出现的问题考虑不周全，而对于会计的意见和作用，也不足够重视，基本属于领导的意见是为导，没有做到财、政职责的相互分离。这种风气，既是领导权力过大，缺乏有效监督的弊端表现，也是财会、财政管理人员不能有效发挥其职责所致。执行过程中某些领导的决策还具有一定的随意性，尤其在近些年的高校扩张过程中，学生的增长速度超过基础设施、职工人员的配备速度，因此出现了很多新问题，为了尽快解决这些问题，独立学院主要领导们在调研时间很短甚至不做调研、考察的情况下就直接做决策，都成为常态。而且随着高校之间的盲目攀比和对于未来前景的

4、过于乐观，在校舍建设、人才引进以及很多与之配套的环境建设等方面都出现了一定的盲目性。这些都直接导致财务工作执行过程中出现很多没预算，或者突然增加支出预算打乱了全局的情况。这种状况直接导致独立学院财政中潜伏性风险的增加和不可控制性要素的增强。　　第二，当前很多独立学院的财务管理、内部控制等关键岗位人员的义务和责任，没有做到清晰规范，发生问题时无法做到有据可依、有章可循，从而造成责任规则的缺失。当前我国高校中的独立学院中，很多单位的财务规则和义务职责是不完善的，甚至是缺失的。而缺乏财务责任事故的问责传统和

5、机制，使得在事故发生时往往无法问责或者不去追究事故的细节和责任人，因而在独立学院的财务活动中常常会发生贪污腐败、公款报销、大肆挥霍的现象。很多独立学院的领导在无法达到个人贪欲或为了降低腐败带来的风险的情况下，往往采用泛滥消费、天价采购、巨额回扣等事情，导致很多独立学院的成本严重超支。而相当大的一部分公款、单位财务为了个别领导、小集团的消费埋单，造成了办公成本的浪费。而无意识的浪费更是随处可见的。在没有做出足够预算、详细考察的情况下，高成本办公也成为财务管理不善、责任缺失的一种主要表现。在这些事务活动中

6、，领导的意志和个人行为的随意性，也成为高成本的原因之一，它直接造成了独立学院的财务管理可控性的降低和人为风险的增加。　　第三，很多独立学院的经济活动机制中，常缺少财务运转、各种类型的经济风险评估机制，很多单位不能预见常见的经济风险，在财务活动的执行中也缺乏足够的监督机制和积极能量。由于经费主要与企业经费的不同，造成了对财务风险懈怠责任，认识不够的情况，这些都是独立学院内部缺少必要控制手段和反制措施或当前已有的规章、措施，由于多年的人为干涉无法执行到位等原因所致，独立学院财务预算控制与执行方面诸多问题也

7、妨碍了这些财务经济活动的效率。由于对于财务认识的不足，对于财务风险和高效成本的忽视，很多独立学院的经济行为存在着浪费的状况，直接造成了成本的增加，从而引起了整个独立学院的财务控制中风险的增加。财务专业人员的基本素质和法规环境等诸多因素，也在很大程度上妨碍了高效行政的实施。这些监督机制的缺乏和由于权力与人为的干涉导致的专业财务人员的职责往往不能落到实处的现象，具有很大的普遍性。而财务人员也由于自身在业务素质方面受到某种程度的限：F275文献标识：A：1009-4202（2012）12-000-02　　摘

8、要本文主要针对当前我国高校财务内部控制过程中存在的诸多严重问题进行探讨，并提出了建立内部控制系统的具体对策和模式，保证独立学院财务管理的高效和质量，降低财务控制的风险和成本。　　关键词内部控制财务管理独立学院　　内部控制视角，是一种进行单位财务监督与管理的新颖视角，主要着眼于内部控制要素整合的观察与研究。独立学院，则是我国近些年来出现的新事物，是改革与创新的产物。这两种新事物，共同构筑了当前独立学院财务管理的主要结构。在独立学院越来越频繁的经济活动中，从