稽核九大循环--固定资产循环

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1、WORD文档下载可编辑文件名稱:固定資產循環文件編號:JH004制定單位:管理部核准會簽審核　提案版本：A管理部財務部龐賢文原版日期2009/12/15換版日期专业技术资料分享WORD文档下载可编辑固定資產循環目錄一、流程圖二、作業說明1.固定資產預算作業2.固定資產取得作業3.工程管理作業a.工程設計b.工程發包與訂約c.工程進度管制及監工d.工程估驗e.工程驗收4.固定資產之處分作業a.報廢b.遺失災害c.出售5.固定資產之保管記錄6.固定資產之投保7.固定資產之維護與盤點8.固定資產之差異分析专业技术资料分享WORD文档下载可编辑固定資產循環預算作業購置/

2、建造采購作業工程管理作業購置建造保管作業維護作業處分作業盤點作業投保作業差異分析作業专业技术资料分享WORD文档下载可编辑固定資產之取得作業使用單位　　管　　　　　理　　　　　單　　　　　位　財會單位財產標簽請購作業比議價作業零星采購招標作業核准驗收作業財產登錄入賬YN采購聯繫廠商處理Y受贈取得核准估價作業請購單驗收單財產明細評估報告資產購置分析表专业技术资料分享WORD文档下载可编辑工程發包與訂約作業　　工　　　　程　　　　小　　　　組　　　　　合　格　承　包　廠　商核准編制工程預算N詢價、比價、議價、招標Y核准商討工程合約細節工程合約正本Y工程合約簽定按工程

3、合約施工专业技术资料分享WORD文档下载可编辑工程進度管制及監工作業　　施　工　單位　　　　　工　　程　　小　　組　　　　　監　　工　　人　　員工程施工計劃預訂工程施工進度工程施工計劃表確認N確定施工進度依計劃施工Y監工日志監工日志隨時掌握工程進度進度改善N依計劃施工Y工程進度表专业技术资料分享WORD文档下载可编辑工程估驗作業　　　工　程　小　組　　　　會　　　　計　　　　課　接受廠商估驗報價請款單發票實地堪估核准N核查YN核准Y編制傳票入賬付款作業NY發票請款單請款單發票驗收單采購入庫單驗收單采購入庫單驗收單采購入庫單专业技术资料分享WORD文档下载可编辑固

4、定資產之處分作業　　管　　　　理　　　　單　　　　位　　　　　財　會　單　位報廢遺失出售核准折舊年限除賬向稅捐稽徵機關及海關報解除監管YN固定資產明細作業項目作業程序及控制重點依據資料专业技术资料分享WORD文档下载可编辑固定資產之預算作業作業程序：1.固定資產管理單位應配合年度預算，於每年第四季彙總整理出各單位當年度設備運用情形，預估下年度之設備增添或淘汰之數量與金額，並編製下年度固定資產購置預算表。2.固定資產管理單位應將經權責主管核准之固定資產購置預算及各單位現有設備之數量、耐用年限、購買日期等資料送交財務處彙總年度預算。控制重點1.固定資產之預算是否合理

5、，所依據之資料是否合理。2.各單位所提供之資料是否完整。1.預算報表2.固定資產明細表3.機器設備一覽表作業項目作業程序及控制重點依據資料专业技术资料分享WORD文档下载可编辑固定資產之取得作業請購作業作業程序1.固定資產之請購，必須配合公司年度資本支出預算辦理。2.請購單位填具「請購單」時，須備妥詳細之規格、圖樣、型錄、施工說明，或其他可資參考之文件，由權責主管核示。3.請購之固定資產不在年度預算范圍之內時，應組織相關單位進行專案性檢討並填寫評估報告，需購買生產設備時，填寫生產設備購置分析表。4.請購之設備據所需資金大小，金額較大者應由財會審核預算確認資金來源

6、，並由固定資產管理單位查詢是否有無閒置資產可供流用及采購之規格。控制重點1.固定資產之請購是否依照核決權限辦理。2.固定資產之請購是否依據預算辦理，超過預算時，是否經過公司相關部門進行專案檢討並經（副）總經理核准。1.預算報表2.請購單3.機器設備購買評估單4.固定資產購置分析表作業項目作業程序及控制重點依據資料专业技术资料分享WORD文档下载可编辑固定資產之取得作業訂購作業作業程序1.採購單位依核決權限核准之「請購單」之設備進行詢價工作，除因特殊情形外，原則上應取三家以上供應商報價。2.採購單位於詢、比、議價後，將所有廠商之報價單附於「采購單」之後，依核決權限

7、核准後辦理採購事宜，如需先洽會辦部門者應先會辦後再呈核。3.購置進口機器部份應通知關務確定進口報關各項事宜後進行，如有異常時是否及時通知需求單位。4.確定采購廠商後應根據請購單位需求時間進行跟催，以保證請購單位之需求。5.達到一定金額之資產應與廠商簽訂合約，合約應考慮到付款時間、交貨時間、保固、試產期限等相關事項,付款應以分期為宜。6.采購人員應配合驗收單位確認設備之相關保固手冊及相關操作手冊是否齊全。7.如為專業設備時，采購人員應該尊重請購單位之采購意見，再進行議價作業。控制重點1.比議價作業是否取得三家以上供應商報價。2.采購單位是否及時進行跟催並知會需求單

8、位。3.采購合約簽訂是否