企业成本分析与全面预算管理

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1、课程二：全面预算管理与成本控制实战课程背景以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。石油等能源成本的攀升，原材料成本与人工成本的压力使得企业目标利润的实现面临前所未有的挑战，为此如何进行成本分析与有效进行成本控制成为企业的必修课，本课程正是据于以上问题而开发。培训方式案例分析与实例演练课程收益1.了解预算编制方法2.理解并构建适合自己公司的预算管理体系3.掌

2、握跟踪预算执行的有效方法4.学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评5.了解全面成本控制体系，把握财政预算的准确度，何有效控制企业现金流，加强资金的良性循环，提升企业竞争力课程大纲一、预算的重要性1.预算的定义2.预算、预测和计划的区别3.预算在企业战略规划中的地位4.预算的目的5.预的信息来源6.预算的组织关系一、全面预算管理的流程1.确定目标2.预算编制3.预算监控4.预算修订5.预算考评二、全面预算管理的内容以及主要预算的编制1.全面预算管理的内容Ø业务预算Ø资本预算Ø筹资预算Ø财务预算1.预算的编制依据Ø企业的战略发展规划Ø企业的历史经营数据Ø

3、未来市场的客观预算Ø企业自身的运营能力2.预算的编制方式Ø自上而下式Ø自下而上式Ø上下结合式3.编制预算的主要方法Ø固定预算Ø弹性预算Ø滚动预算Ø零基预算Ø概率预算4.预算的编制流程Ø经营目标下达Ø资本预算制定Ø销售预算制定Ø生产预算制定Ø采购预算制定Ø费用预算制定Ø融资预算制定Ø现金预算制定Ø预算报表编制1.主要预算的编制思路与操作要点2.销售预算的编制要领Ø生产预算的编制要领Ø采购预算的编制要领Ø管理预算的编制要领Ø现金预算的编制要领Ø资本预算的编制要领3.预算的调整Ø预算调整的前提Ø预算调整的流程一、全面预算管理的组织保证1.预算委员会的职责2.预算编

4、制机构的职责3.预算监控机构的职责4.预算反馈考评机构的职责二、预算执行过程中的操作要点1.预算执行情况的反馈Ø预算执行报告制度要求Ø预算执行报告的主要类型Ø预算执行报告的报告形式1.差异分析Ø单个产品差异分析Ø多个产品差异分析Ø总差异分析2.预算跟踪与仪表板Ø预算跟踪的对象、形式与周期Ø仪表板的概念及其实施过程中的主要原则3.预算考核Ø预算考核的基本原则Ø预算考核基本程序Ø考核指标的确定一、全面成本控制基础　　1.基本概念Ø成本和费用的定义Ø产品成本的不同定义Ø成本动因2.企业价值链成本构成3.企业成本控制的基本思路4.全面成本管理系统模型二、全面成本核算

5、1.传统成本管理的基础2.传统成本核算模型的局限性3.传统成本管理的局限性4.多因多果成本核算的实现三、面向对象的成本分析控制1.产品纯成本分析与控制Ø产品纯成本的归集关系Ø产品纯成本分析Ø产品纯成本的控制方法Ø新产品开发价值工程VEØ产品物料清单（BOM）管理1.质量成本控制Ø质量成本的概念以及构成Ø质量成本的影响及其目的Ø质量成本管理的关键绩效指标Ø质量成本管理的一般规律Ø质量成本的分析与控制方法Ø质量成本预算的编制2.效率成本控制Ø效率成本的概念、效率的定义与效率管理的内容Ø效率成本的构成Ø效率成本的改进方法3.效率成本管理的关键绩效指标4.销售地区或

6、客户成本Ø销售地区成本的构成和作用Ø销售地区或客户成本赢利回报Ø销售地区成本分析　　Ø销售地区成本预算的编制Ø客户关系管理（CRM）　　5.风险成本与控制　　Ø企业风险定义和类别　　Ø应收帐款坏账与风险成本　Ø新产品上市及其定位过程中的风险成本Ø资本性投资的风险6.全面采购成本控制　　Ø全面采购成本的构成　　　Ø影响原材料成本的因素　　Ø影响采购过程成本的因素　　Ø因采购不良而造成的管理不善成本Ø采购成本管理的关键绩效指标Ø全面采购成本预算的编制1.资金占用成本控制　Ø资金占用成本的概念及其构成Ø资金占用成本案例分析Ø资金占用成本管理的关键绩效指标Ø改进存货

7、管理的措施与方法Ø改进应收账款管理的措施与方法　　2.人力资源成本控制Ø人力资源成本的概念及其构成Ø招聘成本与风险的控制Ø培训成本与风险的控制　　3.环保成本控制——机遇与挑战并存　　4.安全成本控制——典型的不可逆转成本