企业内部控制制度的探究

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1、企业内部控制制度的探究［t商要］企业内部控制制度是现代企业管理的一个重耍组成部分，是企业PJ部各种形式管理控制的总称。企业的内部会计控制随着经济的发展而发展，建立A部控制制度对现代企业管理具有重要意义。木文系结合现代企业制度和内部控制的含义，就我国口前现代企业部控制存在的M题作了分析，主要从公司的一个治理结构、控制环境、信息等几方面进行分析。并就如何冇效保障和实施现代企业制度环境下的部控制进行了探讨。面对日趋激烈的市场竞争，企业要生存和发展，必须强化企业的内部控制建设，才能让我国的经济轨道上才能更易于跟上国际的脚步。［关键字］现代企业制度；

2、内部控制；实施；环境Onenterpriseinternalcontrolsystem[Abstract]Theinternalcontrolsystemisanimportantpartofmodernenterprisemanagement,istheenterpriseinternalmanagementandallforms.Theinternalaccountingcontroloftheenterprisewiththedevelopmentofeconomy,theestablishmentofinternalcontrols

3、ystemisofgreatsignificanceforthemodernenterprisemanagement.Thispapercombinedwiththemodernenterprisesystemandthedefinitionofinternalcontrol，analysesthepresentmodernenterpriseinternalcontrolproblems,mainlyfromacorporategovernancestructure,thecontrolenvironment,informationand

4、otheraspectsofanalysis.Andhowtoeffectivelysafeguardandtheimplementationofmodernenterprisesystemofinternalcontrolenvironmentarediscussed.Facingtheincreasinglyfiercemarketcompetition,enterprisestosurviveanddevelopment，muststrengthentheconstructionofinternalcontrolofenterpris

5、es,tomakeoureconomyontrackcanmoreeasilyfollowtheinternationalpace.[keyword]modernenterprisesystem;internalcontrolenvironment;implementation目录一、序论错误！未定义书签。二、内部控制制度的含义及其作用1（―）内部控制制度的含义1（二）内部控制制度的作用1三、目前企业内部控制存在的问题及原因分析2（―）公司治理结构与内部控制缺乏有效结合2（二）缺乏良好的控制环境2（三）信息流通不顺畅3（四）集团内部财务管理

6、失控，过度投资负债累累3（五）风险意识不强4（六）内部审计监督弱化4四、现代企业会计内部控制的实施5（一）完善现代企业的会计内部控制的保障机制5（二）形成公司治理结构与内部控制的有效对接6（三）重视企业文化建设，营造一个良好的企业文化氛围7组仑8艾献9序论闪部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系。是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是管理生产和经营的需耍，其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具冇经济性、效率性以及效

7、果性；保证管理决策的贯彻；维护资产和资源的安全；保证会计记录的准确和完整，并提供及吋的、可靠的财务和管理信息。建立内部控制制度对各级管理部门保护本单位财产的安全完整，保证会计资料的正确性和可靠性对企业提高经营效率具有重要的意义。但长期以来，我鬧多数企业却没有意识到内部控制的重耍性，对内部控制的概念模糊，再加上公司治理结构上的先天不足以及组织结构，人员素质等方而的原因，致使企业内部控制普遍薄弱。一、内部控制制度的含义及其作用（一）内部控制制度的含义所谓PJ部控制制度，是指被审计单位为了保证业务活动的冇效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现和

8、纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策和程序。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生