内部控制视角下的高校财务风险预警指标体系构建及完善策略

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1、内部控制视角下的高校财务风险预警指标体系构建及完善策略　　　　摘要：高等院校指的是由国家拨款设立开办的公立学校，其中涉及高职院校和普通高等学校等等，不包括民办高校。自从新课改以来，高校招生的过程中，就体现了一定的自主性，但是，这样的发展模式，也相应的增加了财务风险，若想对此类风险予以规避，就要做好内部控制工作，构建风险预警指标体系。基于此，笔者主要根据现阶段高等院校财务管理的具体情况，明确分析了高校所承担的财务风险，探讨了它与内部控制两者之间的关系，总结了高校财务的特征和种类，最终针对高校的财务风险防控这一问题提出了相应的建议和思考，具体可见下述。下载论文

2、网/3/　　关键词：内部控制视角；高校；财务风险；预警指标体系；完善策略　　高校自从落实了扩招相关政策以后，院校内部的学生规模不断拓展，数量亦在日渐增加，这一过程中，趋于增长的资金总量，也间接的提高了财务管理工作方面的风险，桎梏了高等教育事业的发展，同时也给财务管理工作的开展带来了许多的压力。国务院早在二零一二年间就颁布了《行政事业单位内部控制规范》相关条款，管理机制的完善，无疑为院校的财务管理工作提供了制度保障，也间接的指明了方向，当前一些高校在开展财务管理工作时，未能遵循相关的法律规章机制，制定相对应的财务改革和控制措施，导致高校的发展中面临着的资金筹

3、备上的阻碍和制约，还存在内不控制机制不完善亦或是盲目投资等各类问题，使高校的财务风险被一定程度的增多，所以，笔者认为在此内部控制视角下，高校若想降低财务风险，就应当构建财务风险预警指标体系，并对其进行不断的完善。　　一、高校财务风险和内部控制之间的关系探讨　　通常情况下，内部控制工作指的是某个组织为了最大程度的减少部门彼此之间的隔阂，根据内部以及外部运营环境，所制定的系统化的风险管体系。早在二十世纪九十年代，美国反欺诈性财务报告委员会就颁布了《内部控制整体框架》，此文件可谓是内部控制发展的主要标志，其中明确提出风险评估是内部控制工作中必须把控的要点，并将其

4、作为重点部分。基于此，现阶段高校财务管理工作的落实，定要重视财务风险管理，同时从内部控制角度着手，加强风险把控力度，提高内部控制水平，进而将各类风险因素扼杀在襁褓中[1]。　　随着时代的进步，大多数高校的发展中，都意识到了传统风险控制体系构建的重要性，以往的风险控制体系难以满足时代的发展趋势。在此过程中，他们将《内部控制整体框架》作为基本的参考数据，尽可能满足风险管理的实际需求，相应的制定战略目标、风险应对和事项识别策略，逐步构成一个系统化的内部控制体系，将其作为基本的风险管理框架结构，体现风险管理框架的地位和重要作用[2]。　　内部控制在风险管理工作所占

5、??的地位极其重要，可谓是风险管理的重要组成，从风险管理工作落实的角度进行分析，它最为主要的内容，就是对财务管控活动中的不确定因素进行总结，而后做好财务风险的防范措施。特别是在此新的发展形势之下，高等院校的财务管理人员，需要从内部控制层面着手，提高财务风险管理水平，真正将财务风险防范工作落实到实处，为院校的发展带来一定的推动力[3]。　　二、高校财务风险的存在诱因　　（一）院校内部控制力度不足　　未能关注财会人员业务培训的重要性，业务技能水准不够，导致财务管理工作人员的风险防范意识不足，此外，高等院校未能构建专门的管理小组，实施高效的管理和决策，即便设立了

6、相应的组织，也无法体现其实际作用，最后，很难认知到财务管理的重要作用，使人力资源政策内容不健全、不规范、不适宜，难以达到预期的效果[4]。　　（二）财务风险控制力度不够　　财务风险控制和执行工作落实不全面，使财务管理工作中面临着各类的风险。大多高校未设置专门的预算编制体系，在实际的运作环节，无法提高预算编制工作的精准性和科学性，加之院校不关注预算编制工作，仅仅将其视作是财务部门的组成。而后，财务风险控制过程中还存在资产清查不彻底的现象，未能够对资产清查工作的重要性予以认知，资产管理领导人员缺少对产权的认知力，进而给资产清查工作的落实带来许多不利影响。最后，

7、则是审查不全面，科研工作人员在申请经费的过程中，未能对资金利用情况全面认知，重视度严重不足[5]。　　（三）财务内部控制监督不到位　　一方面，一些高等院校未开展内部控制审计方面的工作，无法认知到内外部监督的重要性，这样就会间接的导致院校财务管理工作中潜在许多风险因素，对于它长远化的发展具有不利影响。　　另一方面，很多高校院校的发展过程中，未能设置专门的内部审计机构，即便设立了此类机构，但是仍缺乏独立性，此现象的出现无外乎管理人员未认识到审计部门独立运作的作用，难以体现审计机构的地位[6]。　　三、内部控制视角下的高校财务风险预警方式探讨　　若想对高等院校内

8、部的财务风险予以预防和规避，就应当从内部控制视角入手，制定财务风险