中华民国证券商业同业公会「证券承销商受托办理发行人募集

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1、附件5中華民國證券商業同業公會「證券承銷商受託辦理發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告之評估查核程序」修正條文對照表修正條文現　行　條　文說　　　　　明參、現金增資發行新股（含附認股權特別股）者一、評估報告內容摘要，至少應包括產業概況、發行人之競爭地位及營運風險，最近三年度募集與發行有價證券籌資效益。(發行普通公司債採洽商銷售方式配售者，得免評估)(一)(略)。參、現金增資發行新股（含附認股權特別股）者一、對發行人公開說明書編製內容蒐集資料，就總體經濟、資本市場、發行公司所屬行業、財務業務狀況等方面

2、列示其營運風險。(發行普通公司債採洽商銷售方式配售者，得免評估)(一)(略)。配合評估報告已修正增加評估報告內容摘要等內容，予以修改說明。(二)該公司營運風險：1~3(略)。4各主要產品之成本分析：(１)取得最近三年度主要產品之原料、人工及製造費用資料，並分析各成本要素比率變化對公司營運之風險。(２)建設公司申報募集與發行案件者，取得當(鄰)地行情報導、同業資料及政府機關提供之房地價格比例(如評定現值及公告現值比例或房屋造價及地價比例等)，以評估合建分售、合建分屋或合建分成者，公司與地主之分配比率是否

3、合理。(＊)5(略)。(二)該公司營運風險：1~3(略)。4各主要產品之成本分析：(１)取得最近三年度主要產品之原料、人工及製造費用資料，並分析各成本要素比率變化對公司營運之風險。(２)建設公司申報(請)募集與發行案件者，取得當(鄰)地行情報導、同業資料及政府機關提供之房地價格比例(如評定現值及公告現值比例或房屋造價及地價比例等)，以評估合建分售、合建分屋或合建分成者，公司與地主之分配比率是否合理。(＊)5(略)。配合發行人募集與發行有價證券處理準則之修正取消兼採申請核准制之規定，為文字之修正。二、發

4、行人之業務財務狀況：(一)業務狀況：１取得該公司最近三年度及申報年度截至最近期財務報表日止前十名或占年度營業收入淨額五％以上之客戶基本資料、銷售合約，並抽核相關憑證以查明對該客戶之銷售價格及交易條件有無重大差異二、發行人之業務財務狀況：(一)業務狀況：１取得該公司最近三年度及申報(請)年度截至最近期財務報表日止前十名或占年度營業收入淨額五％以上之客戶基本資料、銷售合約，並抽核相關憑證以查明對該客戶之銷售價格及交易條件有無重大差異1.配合發行人募集與發行有價證券處理準則之修正取消兼採申請核准制之規定，為

5、文字之修正。2.原條文有錯誤遺漏，故予以補正。16。並以函證或實地觀察等方式以了解該等客戶之營運情形、與該公司之關係、交易目的及交易必要性等，以評估是否有虛增盈餘情事。但因契約約定不得揭露客戶名稱或交易對象如為個人且非關係人者，得以代號為之。（附表一、二）２就最近三年度及申報年度截至最近期財務報表日止前十名或占年度營業收入淨額五％以上之客戶，查明並分析該公司對其銷售金額發生重大增減變動者是否有異常情事，暨評估是否有銷售集中之風險。３(略)。4取得該公司最近三年度及申報年度截至最近期財務報表日止前十名或

6、占年度進貨淨額五％以上供應商之基本資料及供應合約，並抽核相關憑證以查明向該供應商採購原料之價格及交易條件有無重大差異。並以函證或實地觀察等方式以了解該等供應商之營運情形、與該公司之關係、交易目的及交易必要性等，以評估是否有虛購發票情事。5（略）。6取得最近三年度及申報年度截至最近期財務報表日止該公司本身及合併財務報表，分析應收款項變動之合理性，說明母子公司備抵呆帳提列政策及提列之適足性評估，另對應收款項收回可能性評估，並與同業比較評估。7取得該公司最近三年度及申報年度截至最近期止發行人本身及合併財務報

7、表，分析存貨淨額變動之合理性，並說明存貨跌價損失與呆滯損失提列之適足性評估，及與同業比較評估。。並以函證或實地觀察等方式以了解該等客戶之營運情形、與該公司之關係、交易目的及交易必要性等，以評估是否有虛增盈餘情事。但因契約約定不得揭露客戶名稱或交易對象如為個人且非關係人者，得以代號為之。（附表一、二）２就最近三年度及申報(請)年度截至最近期財務報表日止前十名或占年度營業收入淨額五％以上之客戶，查明並分析該公司對其銷售金額發生重大增減變動者是否有異常情事，暨評估是否有銷售集中之風險。３(略)。4取得該公司

8、最近三年度及申報(請)年度截至最近期財務報表日止前十名或占年度進貨淨額五％以上供應商之基本資料及供應合約，並抽核相關憑證以查明向該供應商採購原料之價格及交易條件有無重大差異。並以函證或實地觀察5（略）。6取得最近三年度及申報(請)年度截至最近期財務報表日止該公司本身及合併財務報表，分析應收款項變動之合理性，說明母子公司備抵呆帳提列政策及提列之適足性評估，另對應收款項收回可能性評估，並與同業比較評估。7取得該公司最近三年度及申報(請)年度截至最近期止發行人