我国中小企业融资租赁问题探析

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1、我国中小企业融资租赁问题探析中图分类号：f832文献标识：a文章编号：1006-7833(2012)01-272-02摘要中小企业的融资问题一直是制约其发展的重要因素，我国中小企业融资形势不容乐观。在这种情况下，融资租赁作为一种金融创新产品，为中小企业融资提供了新思路。本文分析了我国中小企业融资难的原因，提出在我国大力发展中小企业融资租赁的观点，并详细分析了中小企业使用融资租赁的优势，文章最后指出促进中小企业发展融资租赁的建议。关键词中小企业融资租赁融资问题中小企业是当今世界各国经济发展中的强大群体，其数量多、覆盖范围

2、广，是各国市场经济的重要支柱，其为实现充分就业、增加财政收入、促进经济稳定增长贡献着很重要的力量。然而，在我国摆在中小企、Ik面前的问题也很多，最突出的问题之一就是资金短缺，融资困难，这一问题严重影响了我国中小企业的发展。融资租赁是二战之后在美国产生的一种新型企业融资方式，被称为“21世纪的朝阳产业”。中小企业可以通过融资租赁解决融资难这一问题，但是相比融资租赁业发达的国家，我国的融资租赁业还只能算是刚刚起步，尚存在一些问题，在一定程度上制约了中小企业利用融资租赁融资，需要进一步完善。一、融资租赁概述（一）融资租赁的含

3、义在融资租赁业务中，融资租赁是指出租人根据承租人所提供的型号、规格、性能等要求购入设备，再将其出租给承租人。出租人以祖赁设备的购买价格为基础，按照承租人占用自己资金的时间长短计算租金，承租人按照双方约定的租赁合同支付每期租金。合同期内设备所存权属于出租人，承租人只拥存对设备的使用权。租赁期满后，承租人有权按残值购入设备，以拥有设备的所有权，或者将设备退回给出租人。（二）融资租赁的判断标准判定融资租赁有多条具体标准，只要符合其中一条标准即应认定为融资租赁，判定标准如：1.在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人；2.承租

4、人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将行使这种选择权；3.租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分。这里的“大部分”是指租赁期占租赁开始口租赁资产尚可使用年限的75%以上（含75%）;4.从资产原账面价值与最低租赁付款额的现值和最低租赁收款额关系判定：就承租人而言，租赁开始円最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值；就出租人而言，租赁开始日最低租赁收款的现值儿乎相当于租赁开始日租赁资产账面价值。二、中小企业融资难的原因（一）从中小

5、企业角度中小企业自有资本金少，起步阶段大多数是租赁场所生产经营，经营风险较大，缺少足够的不动产作为信贷抵押，也难以找到有实力的大企业做担保人，多数不符合银行贷款条件。尤其是高新技术的中小企业，净资产偏低，人力资源偏高，在贷款时，往往很少有抵押资产。与具有完整的规章制度进行规范管理的大企业相比，中小企业的组织模式和管理在许多方面都是不规范的。从组织形式上看，很多的中小企业仍实行的是单一业主制和合伙制，没有建立起规范的公司制。并且，我国的私营企业一般实行的是家族式企业制度，在其企业内存诸如忠诚、相互信任、管理成本低等优势，

6、同时也存在着管理难以规范，经营管理质量低下的问题，这使中小企业的经营存在着很多的不确定性，因此，融资具有较大的风险。（二）从银行角度目前国有银行正处于向商业化、市场化的转型之中，普遍缺乏向中小企业融出资金的动力，在过高的金融风险压力下，各大银行本能的倾向于对中小企业“慎贷”、“惜贷”，将资金更多的转移至大企业。另外，银行的审批标准以及担保、抵押、质押等是众多的中小企业难以达到的。此外，近年来国家对银行呆坏账的核销政策主要向国有企业倾斜，也在一定程度上加剧Y银行对非国有企业贷款的担心。（三）从政府角度长期以来，中小企业由

7、于缺乏健全的信用担保体系的支撑，整体信用状况较差，严重制约着其发展。对于中小企业融资难这一世界性的普遍问题，大多数国家和地区都是以建立中小企业信用担保体系的方式加以解决。虽然近几年在解决中小企业融资困难的问题过程中，我国把建立和完善中小企业的信用担保体系作为重要内容，在信用担保体系的建立上也开始显现成效，但是，我国的信用担保制度还需进一步完善。目前的主要问题是：我国基层中小企业贷款担保机构发育缓慢，远不能满足众多中小企业贷款担保的实际需要；其具体运作、管理方式存在缺陷；全国性或省级再担保机构缺乏，担保机构的经营风险难以

8、有效分散和化解。没有完善的抵押担保机制，中小企业难以获得银行的抵押担保贷款。三、中小企业发展融资租赁的优势分析（一）适应中小企业需求，有利于现金周转融资租赁可以看作是一种中长期投资，出租人虽然会考虑目前企业的信用状况或资本总额，但更注重的是项目收益的可靠性和对承租业务发展的信心，这对于处于创业初期、银行信用程度较低、资产负债率较高