有关事业单位财务管理内部控制的思考

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1、有关事业单位财务管理内部控制的思考：F275文献标识：A：1009-4202（2011）05-217-02　　摘要事业单位财务内部控制是事业单位内部管理的重要组成部分。近年来，随着我国市场经济的深入发展和事业单位改革的推进，对事业单位的财务内部控制提出了更高的要求。文章分析了加强我国事业单位财务内部控制制度的重要性，论述了财务内部控制存在的主要问题，最后针对问题提出了具体解决措施。　　关键词事业单位财务内部控制　　　　　　一、加强事业单位财务内部控制的重要性　　1．保障国有资产安全性　　一些事业单位，由于缺乏完善的财务内部控制制度，在财务管理上存在不规范现象，一方面

2、固定资产账面不能真实完整地反映固定资产全貌，固定资产账实不符，谁也说不准单位真正的资产状况；另一方面事业单位财务部门由于人手不够，不能像大企业那样明确分工，相互牵制，使得职责不清，一人身兼数职，缺乏有效的监督，导致大量的国有资产流失。采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的财务内部控制体系，规范财务部门工作，对规范国有资产管理，保障国有资产安全有重要意义。　　2．提高了财务信息的质量　　因为缺乏完善的事业单位财务内部控制，事业单位潜在的财务风险及支出压力不能够被及时识别及防范，阻碍了事业单位市场化体制的进程。因此，通过完善事业单位财务内部控制，可以规范事业单位

3、会计部门，使财务信息真实反映会计要素的实际情况及预决算执行情况，为决策提供有用信息。　　3．大大提高了事业单位资金使用效率　　事业单位的资金一般于国家拨付的经费，经费使用情况比较混乱，经常存在盲目性和浪费性。通过经费购买的资产，单位长期使用又不计提折旧，造成大量的资产闲置。完善事业单位财务内部控制，可以帮助事业单位规范资金使用情况，通过加强内部审计，保证资金拨付的合理、有效，杜绝乱用资金，盲目采购资产的情况，同时还可以帮助事业单位清理资产，避免私人长期占用单位资产，加强对资产的监督，优化资产配置，把资产用在最需要的地方，提高资金的使用效率。　　二、当前事业单位财务内

4、部控制存在的主要问题　　1．财务内部控制意识不强　　一个事业单位的财务内部控制取得的成果与该单位的领导和财务部门的财务内部控制的意识息息相关，如果得不到领导和财务部门的重视，会计人员只能被动的进行会计核算工作，负责日常账务处理，资金的收支完全由一把手来随意安排，财务内部控制很难取得满意的效果。实际中，恰恰许多事业单位的领导及其财务部门对财务内部控制既不了解也不重视，毫不关心资金使用效率，只是在需要的时候支取资金，取得收入时随意入账，甚至设置账外账，对于资金的监督管理更无从说起。　　2．财务内控制度不完善　　虽然现在越来越多的单位注意到了财务内部控制制度的重要性，但是

5、财务内控制度还是有很多不完善的地方：一是财务内部控制制度的执行不够规范。现金管理制度、财产物资管理制度、出差管理制度、大额费用审批制度等存在管理松懈的问题，财务审批权限约束不够，尤其是一些小型及偏远地区的事业单位在固定资产购置方面，存在未办理采购手续、财务审批手续不全、未及时结转固定资产等情况，容易形成账外资产和资产流失等潜在风险。二是财政从业人员分工不够合理。岗位设置缺乏科学、严谨，特别是不相容职位未能确保由不同的人担任。有些事业单位，采用了会计电算化，但是信息系统存在明显漏洞，密码过于简单。　　3．会计基础工作薄弱　　由于事业单位公益性、服务性的色彩，导致事业单

6、位并不能真正的自主经营、自负盈亏，事业单位领导的完全负责制只是一种虚设。事业单位长期以来，会计设置就不规范，而有的领导从自身利益出发，为了自身挪用单位资金、以公谋私的方便，刻意忽视会计建设，更是导致会计基础工作薄弱。会计基础工作薄弱主要表现在两个方面：一是部分单位存在会计信息失真、会计凭证不够规范、会计数据不够准确、会计资料不完整、账外设账，私设“小金库”。二是会计人员后续教育根本上，新的知识和理论不能得到系统的培训，不能有效地按国家财会法规、财经制度独立进行会计监督。　　4．预算控制薄弱，执行力低下　　许多事业单位预算的编制不是根据本单位的职责、目标，以及下一年度

7、的支出计划，在区分项目的轻重缓急的基础上，进行编制。而是使用“基数预算”的老办法，在上一年支出的基础上编制预算，科学性并不高。由于各个事业单位预算计划性、科学性不强，导致事业单位的预算调整追回较频繁，资金的使用缺乏预见性，遇到突发问题，就要另外向领导打报告，要求增加预算，削弱了预算的约束力和控制力，使得预算失去了应有的监督控制的作用。　　三、加强事业单位财务内部控制的措施　　1．增强财务内部控制的意识　　事业单位财务内部控制是对单位业务财务工作的开展以及管理的各个环节进行指挥、调节、约束和促进，需要全员参加，单位员工的财务内控意识显得非常重要。只有全体员工树立积