企业资金内部控制建设探讨

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1、企业资金内部控制建设探讨　　　　摘要：当前，随着改革开放、经济全球化的步伐加快，企业处于复杂的市场环境中，面临着各类风险。特别对于资金密集型的企业，如何通过对资金的有效管理从而预防和化解财务风险是所有企业管理应探索的重点和领域。企业资金内部控制的好坏不仅影响到企业的自身发展，还会影响到我国整体的经济发展水平。完善企业资金内部控制制度能够促进企业生产经营各环节规范化及高效化运转，有利于提高企业的内部管理控制水平，从而促进企业在激烈的市场竞争中持续发展。下载论文网　　关键词：企业资金；内部控制；建设探讨　　中图分类号：F275

2、文献识别码：A文章编号：1001-828X（2017）015-00-02　　一、引言　　随着社会经济的迅速发展，企业的内外环境也随之发生了较大的变化，加上市场竞争日益激烈，企业资金内部控制风险也在不断增加。新形势下如何加强企业资金内部控制，降低企业运营成本，实现企业利润最大化等目标成为企业发展的关键。因此，应当从企业主体建设、控制方法、内部评价及审计监控等方面着手，并注重对于控制效果的评价，只有这样才能确保企业能够健康、可持续发展。企业只有建立有效的资金内部控制，才能在市场上占有一席之地。　　二、企业资金内部控制主体措施之

3、探讨　　（一）注重人员岗位设置与职责对资金内控的影响　　人是企业资金内部控制的主体，应该根据企业的实际情况，选择符合企业资金内部控制的职责要求的人才，从而保证企业资金管理与控制的安全性和有效性。同时应当建立与企业相适应、配套的绩效考核机制，充分调动全员积极参与到企业资金管理，发挥其创造力和创新能力从而为企业谋福利。比如在编制资金预算时，应该建立起有效的考评办法，奖惩要客观和全面，应对全过程进行评价和考量，不能仅对部分人员考核而应当进行全员考核。其次，应建立全面有效的监督机制，从根本和源头上杜绝资金失控及违法乱纪现象的发生。

4、最后，应对企业相关人员加强培训，不断提高其业务能力水平，同时加强思想道德素质的培养，从而全面提高企业资金内部控制水平。　　（二）注重主体建设中的不相容职务相分离原则　　在主体建设方面，要充分重视不相容职务相分离的内部控制基本原则。企业应当根据实际情况，建立严格高效、分工明确的岗位责任制以保证资金的高效安全运用。比如资金业务处理的全过程中若只由一个人执行，就会增加发生差错和舞弊的可能性，不利于企业的资金管理。因此，企业应当建立有效的资金内部控制制度，明确各岗位职责和分工合作，互相制约，减少错误和舞弊现象发生。企业还应建立专门

5、的内部控制监督部门，使内部控制监督部门能够独立于生产经营管理的各环节，保证内部控制制度的实施效果。　　三、企业资金内部控制方法与措施之探讨　　（一）建立企业资金预算及监督机制　　企业若不加强对资金的预算管理，以金星房产公司案为例，该公司因资金供给不足而导致项目停工，影响楼盘的按期交付和出售，从而增加资金使用成本，严重影响企业资金内部控制以至阻碍企业的正常发展。有效的资金预算能够最大限度发挥资金的利用率及有效性，有效的资金预算应包括事前、事中及事后的预算及控制。纵观全局，通过企业自身的经营特点建立资金预算计划，可以使领导及时

6、掌握资金收付情况以及资金流向，便于实现对资金的管理和控制，有利于企业经济业务的开展。其次，健全资金监督管理机制能够使企业内部控制制度能够真正落实到位，并不断改进及完善。　　（二）拓展融资渠道并注重融资风险管理　　企业应加强融资渠道建设。若不拓宽融资渠道，仅仅依托银行贷款等单一融资渠道，比如海宁立德地产及房地产百强榜单上的深圳光耀地产等企业就曾经陷入资金困境甚至是资金链断裂，严重阻碍了企业发展。因此，为了避免陷入资金困境，企业应开发多渠道融资，促进资金的快速回笼，保证资金链完整安全运转。企业应根据自身的经营特色，积极探索新型

7、融资方式，拓宽融资渠道。如房地产业可以考虑采用上市融资、信托融资及夹层融资等新型的融资方式加强企业资金周转能力，丰富融资方式，拓宽企业的融资渠道。　　（三）构建企业资金内部控制实施环境　　健全企业资金内部控制制度，增强实际操作性，企业资金内部控制制度的制定要以当前内外部环境为出发点，使其符合企业发展的现状和前景，降低企业风险，实现企业利润最大化。该实施过程还需具有动态可调整性，以随时应对环境变化，不定时地对企业资金内部控制制度进行修正及完善，提升企业资金内部控制水平及风险意识。企业还应积极开展针对于内部控制和风险控制的相关

8、知识专题报告及活动，强化全员对于内部控制和风险控制实施必要性的认识，从而转变为全员的企业资金内部控制及风险意识，提高全员的自主性、自觉性及自律性，从而促进企业的长远发展。　　（四）加强资金内部控制的信息化建设　　随着日新月异的科学技术及信息技术的发展，信息化、数据化的管理方法已成为了现代企业资金内部控制