作业费内控框架的构想

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1、作业费内控框架的构想在油田开发过程中，根据油田调整改造完善挖潜的需要，根据工艺设计要求，对油水井采取各种井下技术措施，达到提高注采量，改善油层渗流条件及油水井技术状况，提高采油速度和最终采收率的目的，这一系列井下施工工艺技术统称为井下作业。油田作业管理，是指对作业生产运行全过程的管理，包括井位运行、作业设计、方案优化、工序监督、施工运行、效果跟踪等方面的管理。2008年6月26日，按照中石化股份公司的统一部署，分公司将井下作业二、三、四公司的井下作业资产及负债全部回购。因此，作业管理工作的好坏，关系到分公司稳产基础的巩固和经济效益的高低。从加强内部管理出发，建立

2、高效、严谨的作业运行模式，建立与之相适应的内部控制流程，实施有效的作业费管理控制，是贯彻落实《会计法》和国家财政部等五部委制定实施的《企业内部控制基本规范》等一系列国内法律法规的必然要求，也是分公司长期持续稳定发展的要求。一、井下作业费业务流程的构建（一）业务目标1.经营目标合理使用作业费用，保证油气水井的安全稳定运行。2.财务目标正确核算作业费用，确保其真实、完整、准确。3.合规目标符合国家有关法律、法规以及股份公司、胜利油田分公司内部规章制度。（二）业务风险1.经营风险（1）工艺或地质设计方案不合理或论证不充分，导致作业费用浪费。（2）作业用料质量不能满足生

3、产技术要求，导致作业现场隐患。（3）作业质量不合格，导致作业费用浪费。（4）失修导致油水井隐患。（5）未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。2.财务风险（1）作业费用提前或推迟入账，未按股份公司、胜利油田分公司内部会计制度及有关成本费用核算管理办法等规定进行核算，影响费用的真实性。（2）没有正确划分资本性支出和收益性支出，影响费用核算的准确性。3.合规风险违反国家有关法律、法规以及股份公司、胜利油田分公司内部规章制度，受到处罚。（三）业务流程步骤与控制点1.年度作业费预算分解和下达（1）费用预算编制、分解、下达，参见《全面预算管理业务流程

4、》。（2）分（子）公司必须设置专门的井下作业项目组，负责预算分解及预算的具体执行。（3）分（子）公司财务部门根据批准的预算，在ERP系统对各基金中心的承诺项目进行年度预算分配，并按月下达。2.编制月度作业计划井下作业项目组、作业管理区根据生产实际、月度预算制定作业计划。3.组织实施作业计划（1）分（子）公司作业项目应进行分类，明确采取招投标方式的项目。从事井下作业施工的队伍应取得股份公司或油田分公司颁发的市场准入证。作业管理部门应对施工单位建立管理档案，并审核其资质和资信。（2）分（子）公司按照经法律事务部审核的合同标准文本和规定权限签订合同。对于需要招投标的项

5、目，各级作业管理部门会同财务、法律事务等部门审阅招、投标书。（3）井下作业设计实行分级设计、分级审批和分级管理制度，设计中有相应的井控要求或明确的井控设计。作业完工后由作业管理部门对施工设计效果进行总体评价。（4）分（子）公司健全作业监督X络，作业监督人员对作业过程进行监督并填写上报有关资料。4.确认作业质量（1）井下作业工程质量实行质量保证制度。（2）分（子）公司各单位定期组织质量验收，根据作业设计、作业监督报告、生产记录进行质量评定和责任界定。5.作业费用确认与核算（1）作业完工验收合格后进行结算，由施工单位出具结算书，作业监督人员出具监督报告，作业管理部门

6、对作业工作量进行认定，定额部门对结算定额进行审核。（2）各级作业管理部门在审批作业费用时要根据项目性质划分费用归属。按照股份公司作业费用列支范围暂行规定划分资本性支出和收益性支出，日常材料消耗和作业费消耗。（3）各级财务部门对定额部门审定后的单井明细、作业施工合同和发票复核无误后，在ERP系统中进行发票校验。会计凭证须经不相容岗位人员稽核。（4）年末对已发生但未收到发票的作业费用，各级作业管理部门应根据费用预算、工程预算书等向财务部门提供入账依据，经财务部门负责人审核后在系统中对费用进行暂估入账。（5）财务部门按合同约定扣取一定的质量保证金。6.分析及考核分（子

7、）公司至少每月组织作业管理部门、作业管理区、供应、财务、审计等部门召开分析会，对实际支出与计划和历史数据进行分析，出具分析报告，有关部门提出考核意见和奖惩办法，报分管经理（副厂长）审批。二、内控框架构建的考虑因素内控框架构建时主要考虑了油田井下作业管理的实际情况，包括以下因素：一是井下作业管理，包括井下作业设计管理、市场管理、监督管理、质量管理等。二是实行井下作业项目化管理，降低作业成本。强化井下作业的预算管理和监督管理，优化措施结构和措施方案，结合整体调整，降低井下作业成本。三是作业监督。已经形成了分公司、采油厂、采油矿、采油队四级监督X络。各采油厂注重加强作

8、业质量管理，建立了质量分