资产的传承与保全及新婚姻法

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1、2013/051财富管理讲座——资产的传承与保全DavidChen2013/052讲师简介陈玮David中德安联人寿保险有限公司多元化销售渠道经代业务培训负责人美国德州大学阿灵顿商学院EMBA清华大学法学系上海第二工业大学科技英语系06年获得国家中级理财规划师ChFP1993年11月加入友邦保险10年外勤，从业务员、业务主任、业务襄理、业务经理到业务总监2003年转为内勤业务发展、个险和银保培训、增员留存等31、财富增加、财富形态多样化、国际化趋势2、财产保全意识不强，资产富不过三代3、财产继承及析产引发的

2、纠纷不断，继承纠纷耗时耗力4、财产所有者怎样才能按自己意愿传承自己的资产，不被处置或挥霍5、如何保证财产所有者的财产在意外情况下得到有效管理6、如何面对未来可能的赠与税及遗产税等7、如何化解财产风险以上新趋势和问题是高资产人士急需要考虑和做好规划资产的传承与保全——引言资产传承与保全的重要性和必要性4对家庭资产的保全应尽早安排1、为什么要尽早安排？2、如何尽早安排？3、家庭资产保全的选择资产的传承——失败的案例1案例一：陈逸飞遗产案----未做保全引发继承纠纷51、陈逸飞作为“外国人”的遗产如何处理？——《

3、继承法》第36条：动产适用被继承人住所地法律，不动产适用不动产所在地法律。2、宋美英是否有权在法院判决之前动用遗产？——先予执行的条件3、股权如何继承？——《公司法》第76条第一章资产的传承案例一：陈逸飞遗产案——反思资产的传承——反思6陈逸飞生前没有作任何财富传承安排，各继承人之间就其遗产分配始终难以达成一致我国继承法相对滞后，与时代脱节。——遗产种类已发生根本变化，如股权、股票、房产、艺术作品等等；——财富传承作用有限富裕阶层财产国际化趋势——法院管辖和适用法律的冲突——常引发跨国系列诉讼——导致冗长的

4、诉讼周期第一章资产的传承案例一：陈逸飞遗产案——反思资产的传承——反思7遗嘱的缺陷龚如心灿烂的笑已然逝去，遗产争夺的阴霾在她死后再度笼罩。律师与遗嘱两场遗嘱大战龚心如世纪争产案（1999-2006）龚心如遗产继承案（2007-？）案例二：香港华懋集团资产纠纷案---未保全引继承官司资产的传承——失败的案例28继承（争产）诉讼的特点——诉讼周期漫长：国内3-5年、海外5年以上；——法律费（诉讼费用）用高昂；——诉讼结果不能确定（世纪争产案中“小甜甜”神奇逆转结果）——争讼财产在诉讼期间不能动用甚至被冻结必然结

5、果——漫长的诉讼周期对资产周转、保值增值造成实质性影响，财富利用率大打折扣，不利于财富的保全。第一章资产的传承案例二：香港华懋集团资产纠纷案——反思资产的传承——反思资产的传承——成功的案例案例三：台湾首富蔡万霖遗产继承案最被人津津乐道的保险能避遗产税案例，是中国台湾首富蔡万霖2004年去世，留下超46亿美元的巨额遗产，理论上，继承人须缴纳的遗产税达到数百亿新台币，不过，由于蔡万霖曾购买价值数十亿新台币的人寿保险。最终，其子女缴纳遗产税金大大降低。910资产传承安排不同，资产最终结果迥异1、观念决定意识，意

6、识决定行为，行为决定结果2、未做好资产传承的教训案例【陈逸飞案件、香港小甜甜案件(2场遗产官司）、台湾王永庆案件、赌王家产纷争】3、做好资产传承及保全的案例【香港歌星谭咏麟、香港新鸿基郭氏兄弟内斗不影响公司运作---历时3年，郭炳江、郭炳联兄弟上位，老大及郭老太太退位】资产的传承11目前，世界上有100多个国家和地区开征了遗产税，其中既有发达国家，也有发展中国家。近代遗产税产生于16世纪末期的荷兰(1598年)，随后英国(1694年)、法国(1703年)、意大利(1862年)、日本(1905年)、德国(19

7、06年)、美国（1916年）等国先后开征了遗产税。新中国成立后，1950年1月的《全国税政实施要则》规定全国设立14种中央与地方的税收，其中就包括遗产税，但鉴于当时的经济条件没有开征。此后，在1953年进行的税制修正中遗产税被取消。遗产税121988年，国家税务总局提出要研究开征遗产税。在1994年实行的税制改革和分税制财政管理体制改革中，遗产税被重新设立。随后，遗产税立法，目标被写进1996年八届全国人大四次会议批准的“九五”立法工作计划，1997年党的十五大报告和1998年政府工作报告中也曾提出要开征遗

8、产税。2004年，《中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)》公布。2010年国民经济和社会发展“九五”计划和远景目标纲要再次提出开征遗产税问题。遗产税13解决资产传承的最简单有效办法---合法有效的遗嘱安排（避免继承纠纷）1、继承主要分为遗嘱继承及法定继承2、遗嘱继承效力高于法定继承，但我国继承法对遗嘱自由的效力也有限定：1）遗嘱不得违反宪法和法律的规定；2）遗嘱不得违反社会公德和社会公共利益；3）遗嘱不得取消继承