企业审计风险的规避与控制

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1、企业审计风险的规避与控制　　　　摘要：近年来，国内外审计失败的丑闻，审计风险在审计行业和整个社会得到越来越多的关注，一种是财务表表有错误或遗漏，但是审计人员审计后反映了财务报表公平、积极真实审计意见；另一个是财务报表自身是没有问题的，审计人员却反映了否定的审计意见。社会主义市场经济体制的建立和完善，会进一步增强劳动对外开放、经济体制和经济增长方式转型，建立现代企业制度。在这个重要的历史变化下，审计是一个重要因素，作为整体经济的一个重要组成部分。审计扮演一个关键的角色在维护市场经济秩序，毫无疑问，人们对审计越来越深的了解，

2、社会公众会对审计越来越高的要求，审计的风险与责任也越来越大。国家审计实践中，有效控制风险，避免审计风险，提高审计质量，审计不仅是企业自身的生存和发展，为发展社会主义市场经济秩序，维护社会主义市场经济体制也很重要。在本文中，审计风险的成因和对策进行了探讨。下载论文网/3/　　关键词：注册会计师；审计风险；措施　　中图分类号：F239文献识别码：A文章编号：1001-828X（2018）004-0-02　　引言　　随着社会经济的发展，企业经营方式的多样性，使信息使用者在审计公司的审计风险也在不断增加。从众所周知的安然、世通事

3、件到2014年被公众质疑“天合化工”“酒鬼酒”等事件、许多上市公司的财务问题和审计环境越来越复杂，给会计事务所的审计服务带来了巨大的风险。复杂的经济与社会生活的不确定性，发展是一个循序渐进过程。并且审计风险在不同时期，会有自己的形成的主要原因。审计风险是客观的，人们只是在很有限的空间与时间内，影响审计风险的存在与改变，但是在减少和降低的程度和频率上，并没有完全的消除。因为审计的风险可能导致经济损失和荣誉。首先要做的是使审计风险，审计行业的问题受到高度重视重视，现在人们最关心的事情是审计人员如何加强对审计风险的控制和审计人

4、员专业胜任能力被大家认可，可见分析审计风险模型也是极为重要的。人们对审计，有一些自己的看法。我们应该分析审计风险形成的原因，提出应对审计风险的相关对策。　　一、审计风险的主要内容　　1.审计风险的概念　　审计风险是指审计人员基本上错报的财务信息可能无法提供适当的建议，对被审计单位造成的损失或侵犯了其合法权益的一种责任。伴随着审计活动的审计风险，因为现在企业集团内部审计复杂性，使审计风险也越来越多，审计成为不可回避现实。这需要从理论和实践的角度来看，对审计风险进行分类研究，真正的提升人员的审计风险意识，正确认识和评估审计风

5、险，有效得预防与控制风险，可以保证审计工作质量，从而提高审计效率。　　2.审计风险的特征　　审计风险的客观性。审计风险客观存在的，不是以人们意志的转移。广泛的采用现代审计选择的审计方法，因为样本性质和大体上是或多或少的有一些错误。因此，审计方法的使用不能保证完全正确，审计结论必定会有相关程度的风险。如果审计人员运用详细的审计措施，因为审计单位经济业务复杂性，以及管理人员的品德和审计人员的经验与能力的原因，最后导致审计意见发生的一定程度的偏差，因此，审计风险是客观存在的。　　审计风险的利害双重性。审计风险不仅是有利的一面，

6、还有不利于审计的一面。审计风险在现代社会中，其表现在：被审计单位业务特别复杂，审计人员可能不会使用详细的调查，允许一定的审计风险是审计行业的前提条件，如果不允许存在一定的审计风险，也许没有人会愿意从事审计行业。此外，审计过程中，审计风险利用受众也可以用来保护自身权益，减少损失。同时，审计风险是有害的，是种潜在的损失。当审计风险管理审计能力有限或不注意控制审计风险可能出现在实际审核损失导致审核失败。　　审计风险的隐蔽性。审计风险是客观的，不容易准确判断，审计人员可以从专业知识与经验，做出决定。审计责任和审计风险的存在是一个

7、基本因素，如果审计人员职业不受任何的限制，而且不用承担任何责任，所以他们的工作不会产生审计风险，它决定审计过程的潜在风险。　　审计风险的普遍性。虽然最后审计风险审计结论可能存在预测偏差，偏差是由很多因素构成，审计风险因素，可能导致各种审计行业活动。对于每个特定的风险，它是由许多因素组成。所以审计风险具有普遍性，它存在每一个环节的审计过程当中，导致审计失败的任何环节，都会增加最后的审计风险。　　3.审计风险的表现形式　　审计人员不能完全的消除审计风险，但是在有限时间与空间，通过十分努力找到事情发展的风险和不确定性，改变条件

8、和存在风险，减少发生的频率，减少风险降至可接受的程度是可能的。为此，我们认识一下审计风险的表现形式。　　审计法律、审计法律实施条例严格的对审计工作程序的规定，如审计通知应提交第三审计报告审计工作前。　　审计报告的风险。审计人员在审计项目时，取得了适当充分的审计证据，然后评估相关审计事项，向审计机关提供审计报告。如果审