企业审计风险的形成原因与规避措施

《企业审计风险的形成原因与规避措施》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、企业审计风险的形成原因与规避措施　　审计工作建立在会计信息处理的基础之上，本身就具有固有风险的性质，下面是小编搜集整理的一篇探究企业审计风险形成原因的论文范文，欢迎阅读查看。　　摘要:随着市场经济体制的逐渐完善，我国企业也进入了蒸蒸日上的发展时期。企业审计是帮助企业提高市场竞争力的重要因素，它有效地完善了企业的内部控制体制，提高了企业的经济效益。但随着企业经营方式和环境的逐渐复杂化，企业审计受到来自外界各方面的影响日益剧增，使企业审计存在着多方面的风险。本文通过对企业审计风险的要素、成因进行分析，提出了相应的规避企业审计风险的措施。　　关键词:企业审

2、计;风险;规避　　在复杂的市场环境和不断变化的社会法律背景下，企业审计风险是客观的，但是也是可以避免的。企业要加强对企业审计风险的认识，采取有效的措施，规避企业审计风险，提高企业的审计质量。　　一、审计风险的特性　　审计风险是造成企业审计失败的重要因素，审计风险使企业管理者无法获得正确的管理和业务信息数据，造成决策失误，给企业带来风险。审计风险主要包括以下五个方面的特性:　　(一)客观性　　审计风险在审计过程中受各个方面的影响，例如:公司经济业务、管理人员素质等等，在审计过程中，不可能完全的控制各方面的因素，只能去降低发生的频率以减少经济损失。　　(

3、二)偶然性　　审计风险受客观因素影响的同时，也存在主观影响因素。审计人员在审计过程中由于意外而造成的审计纰漏，审计人员并不存在故意的原因，并承担了审计带来的风险。　　(三)普遍性　　在审计过程中任何环节都会影响审计的结果，每一个环节出现问题都会产生审计风险，因此要加强风险的防控就要做好各个方面的控制。　　(四)潜在性　　审计人员的责任感是影响审计结果的重要因素，如果审计人员在审计过程中专业水平不够或个人素质不高就会导致审计风险，所以在审计前期就要预防这些潜在因素，防止转化成事实，从而对公司造成损失。　　(五)可控性　　审计中的客观性是无法改变的，但是

4、可以通过提高审计人员的责任感等主观性因素加强改进，争取把风险最小化，采取相应的措施来规避风险，提高审计质量。　　二、企业审计风险的成因　　(一)缺少完善的内部控制机制　　我国大多数企业的股东数量都比较少，企业的经营权和管理权往往混杂在一起，没有从根本上单独分离出来，这就容易造成个人权利凌驾于企业制度之上的情况发生，企业的相关政策和制度也就失去了应有的作用。当前我国大部分企业都缺少完善的内部控制机制，使得企业的内部控制问题时有发生，董事会及相关企业领导对企业的财政状况重视程度不够，缺少专业的财政人员招聘和培训制度，容易产生企业财政风险。另外，由于制度分

5、离不够彻底，常常出现包庇等徇私舞弊的行为，给企业带来潜在的隐患。这些都直接或间接带来审计风险。　　(二)缺乏健全的法律法规体系　　当前我国政府在企业审计工作方面虽然已经陆续颁布了相关的文件，但是这些零散的政策文件无论从内容上还是从可行性上来讲，都缺少有效的执行力。企业审计工作得不到健全的完善的法律法规的支持，审计执行力乃至审计的整体工作都会受到严重的阻碍。随着我国社会的不断发展以及相关法律的变化与调整，企业审计工作方面的新问题也在陆续出现，法律法规的不健全、不配套所造成的弊端日益加剧，使得我国企业审计工作中的问题得不到及时有效的处理。另外，需要注意的

6、是，这些法律法规没有统一的部门，互相之间造成一系列矛盾冲突加剧了企业审计风险的发生，而某些会计事务所由于缺少制约而存在恶意竞争，扰乱了市场秩序，也在一定程度上给企业审计带来风险。　　(三)企业审计的方法与模式相对落后　　我国企业在审计方面的起步和发展都比较缓慢，在审计方法和模式的选择上往往喜欢选择程序和操作都比较简单的，很少考虑到审计风险控制因素。而目前较为常见的审计方法仍然是统计抽样和判断抽样两种，而这种相对比较落后的企业审计方法必须依靠主管人员的个人经验进行相关决策，非常容易出现遗漏和忽视的地方。另外，有少部分负责企业审计工作的主管人员，为了工作

7、简便，节省个人时间，会在统计时故意舍弃部分对审计结果影响较小却耗时耗力的审计程序，这样的做法势必影响到审计结果的真实性和可靠性，从而产生企业审计风险。　　(四)审计工作人员的素质较低　　负责审计的工作人员的专业判断能力以及整体素质的高低，会直接影响着审计结果的整体质量是否合格，因此，审计工作必须要求审计人员具有较高的专业能力和丰富的工作经验。当前，我国大部分会计师事务所出于成本的过多考虑，没有也不愿意针对审计人员设置科学合理的招聘以及培养机制，而审计人员的专业能力较低就容易在审计工作中产生失误，带来企业审计风险。部分审计人员的综合素质有待提高，缺乏工

8、作的独立性，对待工作无法保持认真严谨的态度，给企业审计工作带来不好的影响，从而导致产生多方面的审计风险。