从内控角度谈科研事业单位的科研项目经费管理

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1、从内控角度谈科研事业单位的科研项目经费管理　　　　摘要：科研项目经费管理是科研事业单位开展科学研究的重要环节，能否对科研项目经费进行有效的管理，直接关系到科研事业单位各项研究工作能否顺利开展，从而进一步影响我国科技事业的整体发展。随着国家科技创新体制改革的不断深化，科研事业单位内控体系的建设和完善显得越来越重要。本文拟从科研事业单位内控建设的角度，探讨如何做好科研事业单位的科研项目经费管理工作，以期提高科研项目资金的使用效益，从而进一步推动科技事业的发展。下载论文网　　关键词：内控科研事业单位科研项目经费管理　　科研事业单位内控体系建设最早的规范性制度，起源于2012年财政部颁布的《行政事业单

2、位内部控制规范（试行）》，文件全方面对行政事业单位开展内部控制工作提出了规范性的要求。该规范的发布，开启了我国行政事业单位内部控制建设的新时代。　　2015年，财政部颁布《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号），从总体要求、主要任务、保障措施等方面，为行政事业单位加强内部控制建设指明了方向，对全面推进包括科研事业单位在内的行政事业单位内部控制建设提出了指导意见。　　一、科研事业单位内控建设存在的问题　　目前，我国科研事业单位的内控体系建设正处于初步发展阶段，面临的问题还很多，主要表现在以下几个方面。　　（一）单位领导对内控重视不够，意识缺乏　　长期以来，科研

3、事业单位的行业特色都是重科研、轻管理，管理部门的职责主要是辅助和服务科研，只要科研成果做得好，内控建设可有可无，单位领导对内部控制建设的重视程度严重不够，内控意识不足，造成单位内部控制体系建设处于“虚无缥缈”的状态。　　（二）内控体系建设不完善，评价与监督不足　　目前，多数科研事业单位并未制定健全的内控体系，仅仅以部分财务制度或者其他方面的管理制度作为本单位的内控制度，或者虽然制定了独立的内控制度，但也是出于制度完善的需要和应付上级部门检查的考虑，内控体系建设流于形式，并且在内控执行、评价和监督方面并无任何实质作为，评价与监督体系缺乏。　　（三）内控组织构架不合理，缺乏沟通机制　　多数科研事业

4、单位面向内部控制目标的组织构架不合理，各部门在内控实际执行中并无有效参与制衡机制，部门内控职责不明确。同时，科研活动会涉及到科研事业单位的各个层面、各个部门，各部门之间、管理层级之间缺乏有效的沟通机制和高效的信息化传递手段，极大地影响了内控工作的开展和内控效果的实施。　　二、科研事业单位科研经费管理内控体系建设的整体思路　　（一）建立健全内控制度，完善内控组织架构　　首先，科研事业单位要在行政事业单位内控规范体系框架内，结合单位的发展规划和科研经费管理的实际情况，建立健全单位的内控制度，梳理内控业务流程，明确内控业务环节，使科研经费内控工作的开展做到有章可循。其次，要完善科研项目经费管理的内控

5、组织架构，明确各部门在科研经费内控工作中的职责，完善各部门之间的沟通机制、协调机制、制约机制和监督机制，做好科研项目经费的内控管理工作。　　（二）建立风险评估机制，完善内控监督检查　　科研事业单位应当建立风险评估机制，对贯穿于科研活动始终的各种风险隐患进行全面、系统、客观的分析和评估，制定风险应对策略，完善风险评估机制。另外，还需要不断完善内控监督检查机制，将监督检查贯穿于科研经费管理的各个环节，通过日常检查和专项监督，对存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节等进行整改，完善内控监督检查机制，提高内控执行力，规范科研项目经费管理。　　（三）加大法规宣传及培训力度，强化内部沟通协作机制　　单位要不断

6、加大对科研人员的宣传和培训力度，逐步强化科研人员的法律意识和内控管理意识，提高科研人员在科研经费管理工作中的各项理论水平。同时，在科研项目开展过程中，各职能部门必须为科研人员做好配合和辅助工作，并在工作过程中不断加强沟通，强化协同工作机制，通力合作，优化内控组织框架，共同做好科研经费管理的内控工作，提高单位科研经费管理的水平。　　三、如何从内控角度做好科研项目经费管理的具体工作　　依据上述科研事业单位科研经费管理内控体系建设的整体思路，针对目前科研事业单位在科研项目经费管理中存在的问题，现从科研项目经费的预算编制、预算执行、结题验收三个阶段，探讨如何做好科研事业单位的科研项目经费管理工作。　　

7、（一）预算编制阶段　　根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》中对预算编制工作的要求，相关职能部门要明确在科研项目预算编制过程中的职责，梳理预算编制流程，加强预算编制工作的沟通协调机制，使科研项目的预算编制不再只是科研人员单方面的工作。项目负责人或者科研财务助理应当先根据科研活动的实际需求，进行预算的初步编制，在编制过程中，由各相关职能部门配合科研人员进行预算的修改和完善，做到所编制的项目预算是综