浅谈中小企业财务风险问题及对策

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1、现代商业2()17,30,147-148浅谈中小企业财务风险问题及对策王慧颖迟羽周寒哈尔滨商业大学导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：随着社会主义市场经济的不断发展，中小企业在我国经济中扮演着越来越重要的角色，已经成为推动我国经济发展必不可少的关键力量。但是在蓬勃发展的经济环境下，我国企业也面临越来越多的挑战，市场环境的复杂多变使其面临前所未有的财务风险挑战。关键词：财务风险;控制;防范;作者简介：王慧颖（1993年）女，汉族，江苏省宿迁，硕士，哈尔滨商业大学，会计专硕作者简介：迟羽（1991年），女，汉族，黑龙江省勃利，硕士，哈尔滨商业大学，会计专硕作者简介：周寒（1994年），女，汉

2、族，黑龙江省哈尔滨，硕士，哈尔滨商业大学，会计专硕一、中小企业的界定及现状（一）中小企业定义中小企业指在行业中与大型企业的人员规模相比，资产规模和经营规模相对较小的经济单位。这些企业通常由单个人士或少数人提供资金构成，员工人数和营业额相比大企业较少，所以大部分业务由业主直接管理，外界的干扰对其影响较少，各行业对屮小企业有不同的划分标准。（二）我国中小企业现状一方面，我国中小企业的人员构成、资产的拥有量、生产规模和影响力都远小于大企业。这些使得中小企业吸收人才难度加大，中小企业抗风险能力较低，因此面对日益激烈的市场竞争和内外部环境的复杂变化，中小企业稳定性比大企业低。另一方面，屮小企业数量

3、多，分布广，但由于自身规模小，人员流动较大等因素影响，造成抗风险能力弱，寿命周期较短，破产风险大，但同时也有很多中小企业新创立。另外，中小企业的经营权太过集中于所有者，有其高效指挥企业经营活动的有利一面，同时也暴露出中小企业内部控制存在严重缺陷的不利一面。二、中小企业财务风险的成因分析（一）外部原因众所周知企业是市场经济的主体，社会经济与企业紧密联系，诸多外界因素会对中小企业的生存与发展带来重大影响。这些外部因素包括国家政策与经济环境的不确定性因素、供求因素等，这些不确定又复杂的外部因素影响增加了中小企业的财务风险。（二）内部原因1.投资决策缺乏科学性。中小企业的管理中，所有权与经营权过

4、于集中，因此中小企业往往缺乏科学的投资决策机制，中小企业在进行投资活动前，对市场的调査与预测不够，由于人才所限，也不能进行精细的投资预算，这些也会加大屮小企业的财务风险。屮小企业盲目追求利润最大化进行扩张，有时缺少重要的投资分析，再加上投资者独断专行，在自身资金缺乏的情形下，向银行融资借款难度乂较大，就会选择以高利率进行融资，这在中小企业的经营活动中埋下了财务风险隐患。就中小企业而言，资本规模较小，剩余资金不足，其对于投资缺乏详尽的市场调査，搜集来的信息可靠性不足，对于市场需求的判断不够准确，导致屮小企业不仅无法取得投资前预计的收益，而且无法按时回笼投资资金，异致资金链断裂，给中小企业带

5、来财务风险。2.应收账款控制不完善。许多中小企业缺乏对应收账款的控制意识，没有建立健全责任机制和管理制度。在市场经济条件下，屮小企业在生产规模、技术能力、产品成本等诸多方面均缺乏竞争力，为了在激烈的市场竞争中占有一席之地，愿意承担比大型企业更高的风险。许多中小企业为了尽快打开营销局面，对客户的信用情况未进行深入了解，就大量进行赊销商品或服务来增加企业的销俜收入，信用不佳的客户赊销的应收账款导致大量的坏账，加大了中小企业的财务风险。没冇健全的应收账款管理制度，为了吸引客户、扩大销售市场而签订的赊销合同，经营考简单依靠财务人员通过形同虚设的应收账款管理制度清理和催收应收账款显然是不科学的。大

6、量的应收账款不能收回，中小企业大量的资金被债务人无偿占用，严重影响了中小企业资金的流动性，加大了财务风险。1.内部控制制度不健全。屮小企业因其自身的局限性，缺乏财务人才和棊本的财务意识，在管理资源上受人冰资源和生产资源限制，管理制度缺乏专业性，不能建立相应的内部审计部门，因此内部控制制度不健全。企业正常的发展需要严格和健全的内部控制制度的有效监督进行保障，企业只有在有效的监督控制下识别隐藏的财务风险，及时调整生产经营活动，尽可能的规避损失，才能降低财务风险带来的威胁。我国大部分屮小企业在企业N部控制方面刚刚起步，没能引起经营者足够重视，对财务风险缺乏积极有效的监控，只有被动承受财务风险。

7、2.资本构成不合理。中小企业的管理者在做出决策前缺乏对投资项目进行科学合理的调查研宄，往往存在盲目扩张的现象，由此导致错误投资决策频频出现，而投资需要大量资金，举债规模较大，加上融资渠道的多样选择等因素影响，造成了不合理的资本构成。在这种负债率过高的资本构成，势必加重利息负担，导致企业财务负担加重，利润下降，由此影响企业的偿债能力，一旦导致资金链断裂，那么中小企业就会面临严峻的财务风险。中小企业在筹资时应当根据自身实际情况制定合理的