浅谈公立医院内控体系建设

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1、行政事业资产与财务2017,31,54-54+45浅谈公立医院内控体系建设赖黎德阳市第二人民医院导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：加强公立医院内部控制体系建设对于推动新I矢改、提高医疗服务水平具有重要作用，对提高医院经营管理水平和可持续发展具有十分重要的意义。根据财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，结合当前自身医院的现状，本文就医院内部控制存在的问题及内控体系建设进行探讨。关键词：公立医院;改革;内部控制;体系建设;笔者所在医院前身为国有企业职工医院，2003年移交地方政府，逐步转型为集医、教、研为一体的国家三级乙等综合医院。医院在过去十多年的快速发展中，对内控

2、制度的建设不重视，陈旧的体制和管理模式不能满足医院发展的需要，问题不断出现，尤其是内部控制方面，致使医院的发展受到制约、停滞不前，不利于更好地为患者服务。一、公立医院内部控制存在的主要问题(1)内部控制环境松懈，管理层重视程度不够。根据C0S0理论，内部控制主要分为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，这五方而的内容。内部控制的目的是实现行政事业单位管理目标，实施的主体是行政事业单位全体员工，进而提高单位的管理水平和应对风险的能力，促使单位不断进步，为社会公众提供更优质的服务，推动我国经济的不断发展。0前，我院和全国大多数医院一样仍采用传统的经验型管理，重视医疗制度的建设，但对

3、内部控制制度建设的重视度不够，没有统一的、科学的、合理的管理方法。在三级医院达标前，医院也建立了内部控制制度，但基本是流于形式，可操作性不强，涉及具体问题往往不按照制度规定的流程和程序来办事，规范性不够。(2)业务层面的内部控制薄弱，信息与沟通不畅。首先，资产未进行归口管理，责任不明确，医疗专用设备由设备科管理，通用设备由总务部管理，软件电脑等由计算机中心管理，经常出现部门与部门之间的矛盾，管理部门与财务账实不相符的情况也时有发生。其次，财务会计棊础工作健全，导致A控制度不健全,缺乏具体有效的财务管理制度。再次，采购管理及流程不完善，医院药品、设备、耗材的采购是高风险岗位，占用大量资金，现在

4、咲院普遍采用招标、竞争性磋商等方式进行，但如何做到公正透明，加强流程控制，降低釆购成木，预防暗箱操作，一直是医院面临的管理难题。最后，机构设置不完整，岗位分工不明确。医院未建立健全内部控制关键岗位责任制，没有明确关键岗位工作人员轮岗制度、轮岗周期，乃至于药品采购岗位人员连续五年以上没轮岗，存在很大的安全隐患。(1)内部监督机构独立性不强，执行不到位。内审是医院内控制度的一个重要组成部分，其主要职责就是对内控制度进行评价及提出改进建议。但在实际工作中,很多人员对内审部门认知不足，不是将其看作为财务部的下属科室，就是看作是纪检的一部分，直接影响了内审部门的独立性和权威性，使内审部门对内控制度的评

5、价很难真正落实。二、医院内控体系建设的主要内容《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(以下简称《指导意见》)要求，行政事业单位应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作。2015年医院新的领异班子搭建，为推动医院内部管理水平实现质的提高，规范内部控制，响应我国廉政建设和风险防控建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，专门成立了内部控制体系建设项目领导小组、工作小组，编制了“医院内部控制管理手册”，作为建立、执行、评价及验证I々部控制的依据，确保医院提高管理水平，增强风险防控能力，保证医院协调、持续、快速发展

6、。(1)单位层面的内部控制包括议事决策制、岗位责任制、组织人事政策、单位文化、财务体系、信息技术。根据《行政事业单位内部控制规范》要求，医院要健全和完善集体研宄、专家论证和技术咨询三者合一的议事决策机制，重要性不冋的经济事项交由不同的决策机制来完成。例如，重人经济事项的决策应该由集体研允来完成和决定，认定标准在结合本单位实际情况的基础上确定下来，一经确认不得更改。重大经济事项的决策应做好记录备案，同时做好会议记录，在记录中对领导班子的决策过程等要客观、如实地反映和记载，还要请领导班子各自确认签字，一并交由档案部门保管和留档。最后对决策执行的效率和效果进行跟踪评价，避免决策走过场，失去权威性。

7、(2)加强内部权力制衡，规范内部权力运行。分事行权、分岗设权、分级授权和定期轮岗，是制约权力运行、加强内部控制的基本要求和有效措施。公立医院要根据自身的业务性质和特点，秉着决策监督相互分离的原则，对机构的设置、机构的分级、人员的安排和配置、权利和职责的划分等进行科学的判断和设置，务必做到分事行权、分岗设权、分级授权，并定期轮岗。分事行权主要针对的是经济和业务活动方面，不同的经济和业务的决策、执行和监督过程，必