对改善bd公司预算管理中问题的建议

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1、二、BD公司预算管理系统中的问题分析预算管理系统是预算政策执行的基本工具和有效手段，预算管理系统能够体现出预算编制的痕迹和流程，将绝对控制指标和相对管理指标灵活展现出来，对未来预算政策的展现和分解都通过系统平台进行编报汇总，成为预算管理理念的主要表现方式和实现手段。一个健全的预算管理系统可以使集团的经营管理体制更加完善。预算管理系统有助于改进公司组织架构和经营方针，使预算管理适应市场的需求（沈毅，2011）。为实现预算政策的连续性，并为企业后续的经营管理预留空间，建立统一的编制平台成为完善公司经营管理体制及财务运行机制的重要举措。BD公司出于提高预算编制的效率，提供更好的预算管理工具的考虑

2、，在2006年自行研发了一套预算管理系统，这套系统主要用于公司的预算编制、调整环节。目前BD公司核心层业务（不包含并购进来的投资公司）的预算编制、审批、查询都是在预算系统上完成，由于FI前投资公司并未接入预算管理系统，故要完成最终BD公司整体合并的预算，还需要再线下以表格的形式手工进行。然而，随着业务的不断变化发展，公司对于预算管理的要求的不断提升，自然也对于预算管理系统工具的要求也会越来越高，比如以上所提到的，由于公司并购业务的增加，并购公司的预算管理如何接入总部预算管理系统问题。除此之外，在预算管理的系统使用过程屮，逐步暴露出来的问题还有以下几个方面：（一）系统的灵活性不够，不足以支撑

3、业务的快速变化和管理的需要。现冇的系统架构下多维度的预算管控难以实现。多维度预算是为适应企业精细化管理要求，在全面预算管理基础上形成的全方位、多角度预算管理制度（李志明，2011）。比如对企业按照项目来进行预算，它不仅包含丫传统的按照部门（或成本屮心）和时间两个维度进行的预算，还包括同期从项目角度进行的预算，从而构成了一个多维的立体化预算管理体系。对于一个公司来说，公司预算的合理性和可行性取决于对每个部门、每项活动预算安排的合理性和可行性，以及符合总体最优目标的权衡取舍。由于多维度预算管理不仅包括了对每个部门的预算，还包括了对主要活动甚至主要活动环节的预算,从而与传统预算相比更有利于提高预

4、算精度，并为从总体上进行权衡取舍提供了更为确切的依据。因此，多维度预算管理更有利于提高预算的合理性和可行性，更有利于实现资源配置最优的预算管理目标。另外，由于多维度预算管理实行全面、多方位的精细化管理，一方面可降低预算与执行结果的偏差，另一方面也更容易发现和解决预算执行过程中出现的问题，从而有利于预算的顺利执行和预算H标的实现。故多维度预算也是提高预算管理效率的一种需耍。BD公司耍想进一步提升预算管理的水平，需要尝试引入多维度的预算管理。而多维预算管理的工作量会随着预算管理维度的扩展和预算管理的细化而成倍增加，因此必须拥有完善的多维信息管理信息系统来支撑管理与计算的需要。（二）预算数据不能

5、真实反映预算执行部门的实际，数据及时性和准确性问题受到挑战。这里所说的预算数据包括包括用于预算编制的实际历史数据，也包括后期再预算跟踪控制屮的相关数据。在紧张的预算编制周期内，BD公司往往要花费大量吋间从不同信息来源获取数据，数据质量却难以保证，相关的预算跟踪控制、差异分析等工作的效果更是难以保证。于是，导致预算管理的效率低、耗时长、反馈慢，预算管理对企业决策的支持作用因时效性差而大打折扣。三、BD公司预算管理流程中的问题分析（一）BD公司预算编制中的问题分析预算的编制方法有增量预算、零基预算、杠杆预算等方法（秦路，2011）。A前在我国的企业的预算管理屮，增量预算的编制方法是被采用得最多

6、的。增量预算是指新的预算使用以前期间的预算或者实际业绩作为基础来编制，在以前的基础上增加相应的内容。王率余、于世华（2013）指出：长期以来增量预算方法被大量使用，主要源于增量预算的儿点优点：a）预算是稳定的，且变化是循序渐进的；b）部门负责人能够在一个稳定的基础上经营他们的部门；c）系统相对容易操作和理解；d）容易实现协调预算。然而増量预算法在企业的业务运营快速变化的吋候，逐渐体现出了一些弊端。BD公司的预算过程中，大部分是参考历史情况来编制，随着业务的快速发展，公司的组织结构也会随之发生变化，那么对于一些全新的组织体系或者全新的业务，没有历史数据可以支持，业务部门往往觉得无从下手，这样

7、情况下编制预算，往往会产生预算松弛。举例来说，2013年年中为了BD公司的战略需耍，成立了儿个新的事业部。而这些新的事业部有些是从现有的业务屮拆分出来，有些是完全全新的业务。对于这些全新业务的成本中心来说编制预算找不到可参照的上期数据，对于部门来说编制预算就会产生困难，似乎无从下手，这样做出来的预算会带来“预算松弛”的现象。另外，这种以历史发生的既定事实去确定基数的情况，也会造成公司整体资源分配不合理和资源使用缺乏效率，