实施方案初稿.doc

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1、实施方案初稿（一）法律法规依据1、《中华人民共和国审计法》；2、《中华人民共和国建筑法》；3、《中华人民共和国合同法》；4、《中华人民共和国招标投标法》；5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》6、教育部令第17号《教育系统内部审计工作规定》7、教育部（2000）第16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》；8、教财[2007]29号《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》9、财建[2004]369号财政部　建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》10、中价协（2002）第

2、015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》；11、《建设项目全过程造价咨询规程》12、《教育内部审计规范》12、国家、贵州省造价管理部门有关规定。（二）咨询服务宗旨1、有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。2、有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。3、有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工

3、程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。4、-3-有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。（三）咨询服务模式把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。（四）跟踪审计架构授权施工承包合同招标代理合同设计承包合同委托咨询合同监理承包合同招标代理单位监理单位施工单位设计单位业主工程咨询单位（跟踪审计）监督施工合同关系监督关系工作关系-3-（五）跟踪审计流程工程管理部门签署意见报审计组

4、（或跟踪审计项目组）①决策阶段决策程序可研报告（建议书）投资估算勘设招标文件勘设投标文件勘设合同设计概算设计图纸招标策划招标资审文件清单及控制价投标报价施工合同洽商合同管理工程款支付材料设备采购隐蔽工程工程变更洽商价格调整索赔费用审核投资偏差结算资料结算造价结算争议报建、勘探、设计等费用中期施工成本费用验收、审计等费用审计组（或跟踪审计项目组）接收资料，制定工作计划监理公司提交意见报工程管理部门施工单位提交送审资料报监理公司工程实施阶段及主要审计内容工工程管理部门根据审计意见书组织实施，并将重大事项执行情况报审计组备案

5、⑤竣工结算阶段审计组或跟踪审计机构提出管理建议或措施会请有关部门参加研讨达成共识形成会议纪要⑥竣工决算阶段跟踪审计项目组审核负责人复核，报公司三级审核（重大问题报公司专业技术委员会研究），形成初步意见跟踪审计项目组现场踏勘、计量、调研项目审核人提出初步审核意见②勘设阶段对达不到共识的经济事项由审计组组织相关单位进行会审（必要时须由建设单位领导参加）③招投标阶段达成共识跟踪审计项目组审计负责人对形成的会议纪要审签后，报审计组负责人审批跟踪审计项目组下达跟踪审计意见书，报审计组审批后送新建办阅处④施工阶段跟踪审计项目组下达

6、管理审计意见书，报审计组审批并通知工程管理部门处理-3-（六）全过程审计的目标建设项目全过程跟踪审计是由过去事后结算审计向事前、事中、事后开展全过程审计的转换，其主要目的在于促进内控制度健全和管理机制转换，降低工程管理风险，促进利益相关者履行职责，促进工程造价的控制及建设项目总体目标的实现，促进廉政建设减少渎职犯罪，同时在开展全过程审计过程中要做到跟踪到位而不越位。（七）全过程审计内容及流程1、决策阶段此阶段发生时，本项目跟踪审计工作还未实施，故不再进行说明。2、勘设阶段1）勘察设计招标文件的审计①勘察设计招标方式是否

7、符合国家相关规定。②勘察设计招标文件内容是否完整，是否符合国家和行业相关规定，是否明确设计控制要求（如：设计总建筑面积、设计总估算等），有无采取限额设计。③勘察设计招标文件中的评分办法是否合理，有无从技术经济上体现竞争性。④勘察设计任务书是否详细，意图是否表达清楚。工作流程工程管理部门根据跟踪审计项目组意见督促相关部门落实后发放招标文件，并将不同意见交审计项目组跟踪审计项目组出具审计咨询意见，报审计组审批后转工程管理部门阅处工程管理部门将招标文件报送跟踪审计项目组3天2）勘察设计投标文件的审计①勘察设计投标书是否满足招

8、标文件的要求，其报价是否体现竞争性。②32设计投标书中的投资估算是否在批复投资范围内，投资估算是否详细，各项费用划分是否合理。工作流程工程管理部门开标后1天内将中标单位及各投标单位投标书、澄清及唱标记录报跟踪审计项目组跟踪审计项目组结合各投标单位报价水平，分析中标单位的报价水平及相关报价技巧出具咨询意见，报审计组审批后转工程管理部