新企业所得税法学习手册

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1、税屋http://www.shui5.cn/《新企业所得税法》学习手册目录一、2007年新中华人民共和国企业所得税法2目录2第一章总则2第二章应纳税所得额3第三章应纳税额6第四章税收优惠6第五章源泉扣缴8第六章特别纳税调整8第七章征收管理9第八章附则10二、中华人民共和国企业所得税法实施条例11第一章　总　　则11第二章　应纳税所得额12第三章　应纳税额22第四章　税收优惠23第五章　源泉扣缴27第六章　特别纳税调整28第七章　征收管理31第八章　附　　则32三、中华人民共和国企业所得税法实施条例（送审稿）34第一章总则34第二章应纳税所得额35第三章应纳税额49第

2、四章税收优惠50第五章源泉扣缴55第六章特别纳税调整56第七章征收管理61第八章附则62四、关于《中华人民共和国企业所得税法实施条例(送审稿)》的说明63一、关于送审稿起草遵循的原则63二、关于应纳税所得额63三、关干税前扣除64四、关于税收优惠64五、关于特别纳税调整66六、其他需要说明的问题66五、新企业所得税法讲解68一、企业所得税立法背景68二、企业所得税改革的指导思想和原则69三、新税法特点69四、企业所得税的地位70五、新税法名称70税屋http://www.shui5.cn/目录70第一章总则71第二章应纳税所得额72第三章应纳税额75第四章税收优惠7

3、5第五章源泉扣缴77第六章特别纳税调整78第七章征收管理79第八章附则80一、2007年新中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）　目录　　第一章总则　　第二章应纳税所得额　　第三章应纳税额　　第四章税收优惠　　第五章源泉扣缴　　第六章特别纳税调整　　第七章征收管理　　第八章附则　　第一章总则　　第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。　　个人独资企业、合伙企业不适用本法。　　第二条企业分为居民企业和非居民企业。　　本法所称居民企业，是指依法

4、在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。　　本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。　　第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场

5、所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。　　第四条企业所得税的税率为25%。　　非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。税屋http://www.shui5.cn/　　第二章应纳税所得额　　第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。　　第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：　　（一）销售货物收入；　　（二）提供劳务收入；　　（三）转让财产收入；　　（四）股息、红利等权益性投资收益；　　（五）利息收入；　　（六）租金

6、收入；　　（七）特许权使用费收入；　　（八）接受捐赠收入；　　（九）其他收入。　　第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：　　（一）财政拨款；　　（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；　　（三）国务院规定的其他不征税收入。　　第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：　　（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；　　

7、（二）企业所得税税款；　　（三）税收滞纳金；　　（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；　　（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；　　（六）赞助支出；　　（七）未经核定的准备金支出；　　（八）与取得收入无关的其他支出。　　第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。　　下列固定资产不得计算折旧扣除：　　（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；　　（二）以经营租赁方式租入的固定资产；　　（三）以融资租赁方式租出的固定资产；　　（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；　　（五）与经营活动无关的固定资产；　　（六）单独估价作为固定资产入账的