浅析内部审计风险成因及其防范

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1、内部审计风险的成因与防范摘要内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。本文通过对常熟市抗旱排涝队2009年年终内部审计为例，研究其中的优缺点，分析其内部审计的出现的问题,从而研究内部审计风险的成因与防范。关键词：内部审计；风险成因；风险防范；分析ABSTRACTInternalauditingisanidependent,objectiverecgnitionandadvisoryac

2、tivitiesaimingataddingvalueandimprovinganorganization`soperations.Itcanevaluateandimprovetheeffectofriskmanagement,controlandgovernanceprocessestohelptheorganizationachieveitsobjectivesthroughtheapplicationsystemandthespecification.Thisarticletakesthedrai

3、nageanddroughtteamin2009year-endinternalauditofChangshuCityforexampletoanalyzetheproblemsofitsinternalauditinordertostudythecausesandpreventionoftheinternalauditrisk.Keywords：Internalaudit;RiskCauses;RiskPrevention;Analysis目录1绪论11.1选题背景1191.2文献回顾11.2.1国外文

4、献回顾21.2.2国内文献回顾21.3研究思路与本文结构22理论概述42.1审计风险的概念42.2内部审计风险的理论概念42.21内部审计风险的概念42.22内部审计风险的成因52.23内部审计风险的特性52.3内部审计风险的控制与防范53案例分析83.1调研企业概述83.1.1调研企业的基本情况83.1.2调研企业财务会计人员的分工及责任描述83.2调研企业分析93.2.1调研企业会计系统的说明93.2.2调研企业内部审计的说明93.2.2企业内部审计过程中可能出现的风险及其成因93.2.3企业降低内部

5、审计风险的方法103.3对调研企业提出建议114.结论14194.1得出内部审计风险控制和防范的结论144.2进一步工作的方向141绪论1.1选题背景风险是指存在于客观事物中的一种不确定性状态可能导致损失的发生。将风险引入内部审计这一研究领域，便被赋予了一种全新的涵义。我国2003年6月1日开始实施的《内部审计基本准则》将内部审计定义为：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”可见内部审计是单位的一种自律自控管

6、理行为，与政府审计、社会审计相比，内部审计具有贴近管理，熟悉情况，能动态地掌握单位内部的各种情况，及时发现管理上的漏洞并适时协助纠正等优势，在加强单位内部管理、增加效益、减少损失等方面有不可忽视的积极作用。可见内部审计是审计监督体系中的一个重要组成部分，但是“也正因为内部审计是单位内部的一种自控行为，客观上也存在一定的局限性，会增强审计风险发生的可能性”。[1]随着世界经济一体化程度的加深，企业规模的扩大，知识经济时代的到来，特别是信息技术的广泛运用，企业经营所面临的不确定因素不断增加。作为企业经营管理重

7、要组成部分的内部审计，为促进企业控制经营风险，提高经济效益具有十分重要的作用。为了增强风险意识，防范和避免审计风险，发挥内部审计的作用，必须针对中国现实深入研究内部审计的工作机理、管理模式、责任承担以及环境的不确定因素。应对内部审计风险的根本成因进行深刻、全面地认识，才能有效地促进内部审计事业的良好发展。本文结合实习单位——上海长江旭普林建筑工程有限公司的案例，通过理论联系实际等方法，找出能够有效规避内部审计风险的措施，减少其出现的可能性。得到控制内部审计风险的目的。1.2文献回顾审计风险（Auditri

8、sk）对于不同的人，站在不同的角度有不一样解释，一般来说审计风险是一个通常用于财务报表审计的术语。19国内和国外的学者、专业人士都对如何规避审计风险进行了一系列的研究与探索。提出自己的看法与研究成果。1.2.1国外文献回顾（1）VasantDhar，BarryLewis，JamesPeters将重点放在“固有风险”这一概念上。并致力于研发和理解风险评估的过程，一旦过程的细节被了解，他们就会推出设计智能支持系统的模型。他们认为。