小公司财务制度

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1、财务制度一、资金管理制度第一条本制度所称的资金，系指库存现金、银行存款、应收票据及随时变现的有价证券等财务资金及各项所有权证、合同契约等各项财务资料。第二条本公司的资金管理由财务部负责，财务资金的收支由出纳员负责管理，财务资料由会计负责管理。库存现金、银行存款、票据及随时变现的有价证券及各项所有权证、合同契约必须分类归档，并置放在保险箱内。第三条出纳员应当设立票据（支票）及有价证券的《登记管理簿》进行票据的购买、使用等情况的登记管理，每份票据的购买、使用等均需由会计审核签字。第四条会计应当设立各项所有权证及合同契约的《登记管理簿》进行此类财务资料的取得、使用、内容等情况

2、的登记管理，每项登记均需由出纳员审核签字，合同契约执行完成的，还需有所涉部门领导或总经理的签字。第五条财务部应进行定期或不定期的财务盘点，盘点内容包含：现金、票据、有价证券、各项所有权证、合同契约等。第六条财务盘点时，暂停所有结算业务，由监盘人与经管人员依据账册、票据及有价证券所有权证、合同契约登记簿的按实清点，并填列《盘点报告表》一式二份，经双方签认后呈核部门领导或总经理；若有出入，应请示总经理后处理。第七条出纳员在收到资金或支付资金时，应当依据实际所收付的款类在收支凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”“转账收讫”“转账付讫”印戳及私人名章。第八条出纳每日收支完毕，登记

3、《现金日记账》、《银行存款日记账》后，应编制《现金及银行存款日报表》，连同该日收支票据，于次日送会计审核签收。第九条每月末，出纳应根据《现金及银行存款日报表》编制《现金及银行存款月报表》并交会计审核签字后上报总经理。第十条现金的管理（一）公司每日库存现金不得超过5000元，超过部分应当存入银行；日常现金使用限额不得超过5000元，超过限额的应当以支票支付。（二）财务人员从银行提取现金，应当按要求填写《现金领用申请单》，报总经理批准后方可提取。（三）公司下列范围内使用现金：1、员工工资、津贴、奖金等；2、个人劳务报酬；3、出差人员必须携带的差旅费；4、其他零星支出。（四）

4、除上述范围外，出纳员支付个人款项超过现金使用限额的，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后方可支付现金。（一）公司的固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品在限额以上不得使用现金支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后方可支付现金。（二）出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需坐支的，应事先报经总经理批准。（三）公司员工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，交总经理批准后方可借用；超过还款期限即转为应收款项，在借用人当月工资中扣还。（四）发票及报销单经

5、总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误后，出纳员予以支付。（五）员工工资由出纳员根据会计与总经理签字审核后的工资表按时到银行提款，并准时发放。（六）差旅费及各种补助单（包括领款单），由会计审核时间、天数、标准复核无误后，报总经理签字后，交出纳员付款。（七）无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门负责人、总经理签字，会计审核相关凭证后办理。（八）出纳员收到现金，应当向交款方出具收据并逐笔记载现金的收支，健全现金账目，做到日清月结，每日结算，账款相符。第一条银行存款及票据管理（一）公司按照国家相关规定开设银行账户，并由出纳员办理存款、取款

6、和结算业务。（二）财务人员不得在银行私设账户，若有需要开设账户，应报总经理批准后办理；银行账户应留有2个及以上印鉴章，各印鉴章由出纳员、会计及其他相关人员分开管理。（三）出纳员若需办理网上银行，必须经总经理批准后与会计一同前往办理。（四）出纳员应当设立银行票据（支票）的《登记管理簿》进行票据的购买、使用等情况的登记管理。每份票据的购买、使用等均需由会计审核签字。（五）银行存款办理程序：出纳员根据会计审核后的当天现金收入报表在银行规定时间前存入指定的银行账户。（六）银行取款办理程序：出纳员按要求填写《现金领用申请单》，报总经理批准，填写现金支票，经会计审核并盖上印鉴章后方

7、可前行银行提取。（七）银行结算业务办理程序：1、与外单位的支付结算：事务经办人员提出《结算申请》，报总经理签字批准，会计审核无误后，由出纳员填制转账支票或相关银行票据，经会计盖上印鉴章后由出纳员前往银行办理。2、公司内部转账：由出纳员填写《结算申请》，报总经理签字批准后，出纳员填制转账支票，经会计盖上印鉴章后由出纳员前往银行办理。（八）每月末，出纳员应当在银行打印一份银行对账单明细予以对账，并交会计核对。（一）业务人员与财务人员应及时催办应收款项，出纳员应及时在银行领取进账单以确认收款业务。（二）出纳人员应当健全银行存款账目，逐笔记载所发