全面预算管理办法集团公司使用)

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1、公司全面预算管理办法（草案）第一章  总则第一条全面预算管理就是企业对所有资源力争进行最合理的配置，并分析、协调、控制预算的执行，即围绕企业的战略目标，对销售及收入、生产、成本、费用、资金等各方面进行分析、预测和决策，从而有计划地开展企业的所有经营活动。包括经营预算（销售、生产、成本、费用、采购等）、投资预算（包括固定资产购置、改扩建、资本运作可行性研究等）、人力资源预算、财务预算（现金流量、损益、资产负债等）。 预算管理即指预算编制、预算执行与控制、预算分析与考核的过程。 第二条 为了加强公司全面预算管理，使公司各项预算管理工作更为科学化、

2、规范化、程序化，使公司全面预算管理工作顺利、有效进行，提高公司盈利能力，特制定本办法。第三条  本办法以《公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《企业国有资本与财务管理暂行办法》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》等现行法律、法规和制度为依据，充分考虑公司内部管理、业绩考核上的需要，并体现XX集团战略发展和管控要求。选择适合公司实际经营情况的指标作为预算总目标，预算总目标包括财务目标和非财务目标。第四条 本办法包含四个部分：一、预算组织体系二、预算目标指标体系三、预算编制体系四、预算考评体系第二章预算组织体系第一条预算组织体系：预算

3、最高决策机构—公司董事会、总经理办公会。预算组织机构—公司预算小组。预算编制执行机构—公司各职能部门。预算监控机构—总经理办公会及其相关职能部门。预算考评机构—公司董事会、总经理办公会及其相关职能部门。第二条全面预算决策机构：一、公司董事会是公司预算管理的权力机构和预算的最高决策机构，其依据股东的期望收益，结合公司的发展战略、经营环境等因素审议批准公司预算小组提交的下列议案：1.审议批准公司预算管理制度。2.审议批准公司年度整体经营目标。3.审议批准年度全面预算方案，包括公司资本性投资预算及融资预算。4.审议批准公司年度预算目标的调整。5.审

4、议批准公司年度财务决算及预算执行情况报告。6.审议批准公司年度全面预算考评方案与结果。二、公司总经理办公会兼任公司预算委员会职能，在预算管理中的责任和权限为：1.制定公司全面预算管理实施细则。2.提出公司战略规划目标，根据XX集团下达的预算管理总目标，结合公司具体情况，确定公司预算编制的具体要求。3.审议并批准公司成本中心、费用中心年度预算方案。4.审议并批准经预算小组初审的公司提交的预算调整、修正方案。5.听取预算小组关于预算执行情况及其分析报告，并发表意见，推进预算目标的实现。6.审议预算年度成本中心、费用中心的业绩考核计划和薪酬方案。7

5、.审议预算年度结束后的预算考评结果，确定企业内部薪酬、奖励方案。第三条全面预算组织机构：公司预算小组是公司总经理办公会领导下的全面预算组织机构。预算小组负责人由公司总经理担任，预算小组应有一至二名专职人员，各职能部室负责人为预算小组成员。预算小组的具体职责为：1.根据XX集团关于全面预算管理工作制度、方针目标、时间进度和质量要求，组织制定本公司全面预算管理的具体工作分工安排、年度预算经营指标和经营方案报公司总经理办公会审议批准。2.按XX集团统一规定的时间、质量要求，组织公司预算编制以及预算执行反馈报告提交公司总经理办公会审议并按时报关XX集

6、团。3.监督和协调公司所属各责任中心预算指标的贯彻、落实。4.每月至少召开例会一次，汇总、沟通预算执行情况，分析预算执行中存在的主要要问题，在授权范围内处理差异，提出实施、解决措施，并提出执行方案报公司经理办公会审议批准。第四条全面预算编制与执行机构：是以公司现有组织结构为基础，本着高效、经济、权责分明的原则来建立，是全面预算的责任主体，主要由利润中心、费用中心及成本中心组成。一、各责任中心按照公司制定的全面预算项目及编制方法、编制流程编制本责任中心的预算。利润中心—公司以净利润等指标对股东负责；费用中心—各有关部室、车间以费用总额向公司预算

7、委员会负责；成本中心—公司各生产车间、辅助生产车间，以既定产量、质量下的成本总额向预算委员会负责。二、各成本中心应设立预算员，隶属财务部门管理。成本中心预算员职责：1.根据公司预算管理制度细则、预算目标、时间进度和质量要求，汇总、提交由本责任中心主管领导签发的本责任中心预算报告。2.监督和协调本责任中心预算管理的相关文件资料；按公司统一规定的时间、质量要求编制和分送预算执行反馈报告。第五条全面预算监控机构：是实施全面预算监控职能的机构，监控的内容是各部室、车间全面预算的执行情况。全面预算监控机构设置如图所示：企业发展部市场营销部财务部人力资源

8、部公司预算委员会——公司预算小组——生产安环部（总经理办公会）技术品质部总经理办公室党群工作部一、公司预算小组在预算监控中的职责：1.监控预算执行过程中的突发重大事